Court ruling № 52828445, 27.10.2015, Lutsk City and District Court of Volyn Oblast

Справа № 161/16493/15-к

Провадження № 1-кс/161/4301/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 27 жовтня 2015 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Сівчук А.Є., за участю секретаря Федьо Н.І., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І. про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні товариством з обмеженою відповідальністю «Капітал-Х» (код ЄДРПОУ: 37365100, м. Харків, Комінтернівський р.-н, проспект Гагаріна, 201, кв. 202), -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І. знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015030000000084 від 28.08.2015 про ухилення службовими особами ТзОВ «Воленерджі» (код ЄДРПОУ: 39465036) та ТзОВ «Волмакс» (код ЄДРПОУ: 39467871) в період березня 2015 від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 503 620,18 гривень, за наслідками здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ: 39159708).

Досудовим слідством встановлено, що у відповідності до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що згідно укладених договорів №КХ-0017 від 01.03.2015, №КХ-0081 від 08.03.2015, №КХ-0132 від 14.03.2015, №КХ-0151 від 20.03.2015 з додатковими угодами ТОВ «Капітал Х» зобов'язується поставити на умовах (резервуари нафтобаз ПАТ «Дніпронафтопродукт» і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт»), а ТОВ «Волмакс» прийняти до 31.03.2015 бензин та дизельне паливо в асортименті, а також відповідно до договорів №КХ-0016 від 01.03.2015, №КХ-0080 від 08.03.2015, №КХ-0131 від 14.03.2015, №КХ-0186 від 23.03.2015 з додатковими угодами ТОВ «Капітал Х» зобов'язується поставити на умовах (резервуари нафтобаз ПАТ «Дніпронафтопродукт» і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт»), а ТОВ «Воленерджі» прийняти до 31.03.2015 бензин та дизельне паливо в асортименті. На виконання умов вищезазначених договорів ТОВ «Волмакс» було поставлено нафтопродуктів на загальну суму 23 594 203,73 грн., в тому числі ПДВ в сумі 3 932 367,29 грн., та для ТОВ «Воленерджі» 39 427 517,36 грн., в тому числі ПДВ в сумі 6 571 252,89 грн., відповідно до податкових накладних та актів приймання-передачі нафтопродуктів. У всіх договорах поставки, додатках до договорів та актах приймання-передачі місце складання: м. Харків. Проте, під час перевірки ТОВ «Волмакс» та ТОВ «Воленерджі» документів (наказів на відрядження, авансових звітів, тощо), які б підтверджували фактичне перебування директора ОСОБА_2 для їх підписання в м. Харків, до перевірки не надано. Разом з цим, відповідно до сертифікатів відповідності встановлено, що виробником паливно-мастильних матеріалів, придбаних у ТОВ «Капітал-Х», являється ТОВ «Укрнафта» (код: 00152307) та Лукойл (Румунія та Болгарія). Відповідно до Додатку 5 податкових декларацій фінансово-господарські операції ТОВ «Капітал-Х» з ТОВ «Укрнафта» та Лукойл (Румунія та Болгарія), відсутні, довіреностей на отримання товару від вищезазначених постачальників та наказів на відрядження директора до м. Харків та м. Дніпропетровськ (місце розташування нафтобаз) до перевірки не надано. Разом з цим, надані для перевірки ТОВ «Волмакс» та ТОВ «Воленерджі» товарно-транспортні накладні затвердженій формі не відповідають. Разом з цим, під час проведення перевірки ТОВ «Волмакс» та ТОВ «Воленерджі» відповідно до АІС «Податковий блок» та Додатків 5 до податкових декларацій встановлено, що придбані паливно-мастильні матеріали ТОВ «Волмакс» та ТОВ «Воленерджі» у ТОВ «Капітал-Х», останнім були поставлені від ТОВ «Сачиго» (код ЄДРПОУ: 39609703), директором, головним бухгалтером та засновником якого являється ОСОБА_3 Відповідно до протоколу допиту ОСОБА_3 від 05.05.2015 встановлено, що останній ніколи не вів ніякої фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Сачиго», а якщо і підписував якісь документи, то робив це за грошову винагороду. Також, ТОВ «Сачиго» фінансової та податкової звітності до органів ДФС не подавало та відповідно не декларувало податкових зобов'язань та податкового кредиту.

В судовому засіданні заслухавши старшого слідчого, який клопотання підтримав та просив задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Враховуючи вказані обставини, та те, що нижчевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Волмакс» та ТОВ «Воленерджі», а також з метою об'єктивного, всебічного і повного розслідування усіх обставин справи, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, тобто надати тимчасовий доступ до нижчевказаних документів, з подальшою можливістю отримати належним чином завірені копії.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балику І.І., або за його відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні товариством з обмеженою відповідальністю «Капітал-Х» (код ЄДРПОУ: 37365100, м. Харків, Комінтернівський р.-н, проспект Гагаріна, 201, кв. 202), а саме: договорів з додатками, в тому числі №КХ-0017 від 01.03.2015, №КХ-0081 від 08.03.2015, №КХ-0132 від 14.03.2015, №КХ-0151 від 20.03.2015, №КХ-0016 від 01.03.2015, №КХ-0080 від 08.03.2015, №КХ-0131 від 14.03.2015, №КХ-0186 від 23.03.2015 з додатковими угодами, угоди з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, в тому числі актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основник засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують отримання паливно-мастильних матеріалів на склади (ємкості, території та місця зберігання), в тому числі відпуск таких паливно-мастильних матеріалів: актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журналів) в'їзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, які стосуються придбання, обліку та реалізації паливно-мастильних матеріалів, їх кількості, залишків, місць їх зберігання, транспортування, дозволів (ліцензій), які дають право на зберігання, транспортування та реалізацію паливно-мастильних матеріалів, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій службових осіб ТОВ «Капітал Х» та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Капітал Х», установчих та реєстраційних документів ТОВ «Капітал Х», оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ «Капітал Х» та його службових осіб, а також усіх інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності товариством з обмеженою відповідальністю «Капітал Х» (код ЄДРПОУ: 37365100, м. Харків, Комінтернівський р.-н, проспект Гагаріна, 201, кв. 202) за період з 01.01.2015 по 20.10.2015, в тому числі щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з товариством з обмеженою відповідальністю «Волмакс» (код ЄДРПОУ: 39467871, м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3), товариством з обмеженою відповідальністю «Воленерджі» (код ЄДРПОУ: 39465036, м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3), а також можливість отримати належним чином завірені їх копії.

Надати тимчасовий доступ вищевказаних речей та документів на протязі 30 днів, з моменту проголошення даної ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: