Court ruling № 52736740, 24.10.2014, Dzerzhynskyi District Court of Kryvyi Rih City

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/5469/14-к

Провадження № 1-кс/210/730/14

"24" жовтня 2014 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_2, за участю секретаря Куксенко О.В., за участю прокурора Андрух В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого Строганової Г.М., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040230000033 від 19.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи КП "Жовтоводськтепломережа" (ЄДРПОУ23645975) м. Жовті води, в період з 01.03.2012р. по 30.04.2013р., з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в порушення вимог п.16.1.4 ст. 16, ст. 38 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ, із змінами та доповненнями, ставлячи інтереси підприємства вище державних, використовуючи грошові кошти підприємства на цілі, які не відносяться до першочергових обов'язкових платежів, не здійснювали перерахування|перерахування| до державного бюджету України сум заборгованості зі сплати податку на додану вартість у розмірі 2 723 121,40 грн., зазначених у поданих деклараціях з податку на додану вартість у звітних податкових періодах 2012-2013 р.р., що знаходилось в межах їх повноважень, що призвело до фактичного не надходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2 723 121,40 грн. та підлягає сплаті і складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Вказані факти підтверджуються матеріалами камерального аналізу № 2144/7/16-15-01 від 10.09.2014 року «Про результати повноти нарахування та сплати податку на додану вартість Комунального підприємства «Жовтоводськтепломережа» (ЄДРПОУ 23645975), за період з 01.03.2012 року по 31.03.2013 року».

Також встановлено, що з метою використання в якості доказів та проведення економічної експертизи, необхідно отримання тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів КП "Жовтоводськтепломережа", які знаходяться у службових осіб КП "Жовтоводськтепломережа", а саме: копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтва про державну реєстрацію; договори щодо надання електронної звітності, структури штатного розкладу на підприємстві; посадові інструкції та контракти; накази про призначення (звільнення) службових осіб та працівників підприємства, державна статистична звітність, а також первинні фінансово-господарські і бухгалтерські документи підприємства та фінансова звітність за період 2012-2013р.р.: -відомості нарахування та відрахування податку на додану вартість, договори та інші документи по нарахуванню та сплаті податку на додану вартість; переписка з податковими органами з питань погашення податкової заборгованості; платіжні доручення по сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість за період з 01.03.2012р. по 23.09.2014р.; -угоди, договори, реєстри податкових накладних, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, транспортні накладні, банківські виписки, акти прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам КП «Жовтоводськтепломережа» та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; -відомості про розстрочення (відстрочення) податкових зобовязань з податку на додану вартість, згідно рішень ДПА у Дніпропетровській області «Про розстрочення податкових зобовязань (боргу)»; -договори «Про розстрочку (відстрочку) податкових зобовязань»; -розрахункові відомості отриманих грошових коштів, перерахованих населенням фізичними особами, бюджетними установами за послуги з теплопостачання, наданих КП «Жовтоводськтепломережа» на рахунки підприємства за період с 01.03.2012р. по 30.04.2013р.; -податкові декларації з податку на додану вартість за період з 01.03.2012р. по 31.03.2013р., уточнюючі розрахунки податкових зобовязань з ПДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.03.2012р. по 30.04.2013р.; платіжні доручення по сплаті до державного бюджету України сум заборгованості податку на додану вартість; -документи підтверджуючі сплату КП «Жовтоводськтепломережа» в розмірі -2723121,40грн. /податок на додану вартість, нарахований за відповідний базовий звітний період з 01.03.2012р. по 31.03.2013р.; -банківські виписки щодо перерахування КП «Жовтоводськтепломережа» нарахованих сум податку на додану вартість до бюджету; -журнали-ордери по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інші документи, які є підтвердженням здійснення фінансово-господарської діяльності КП «Жовтоводськтепломережа» та сплати податків.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру з питань фінансово-господарської діяльності КП "Жовтоводськтепломережа" та розрахунків між КП "Жовтоводськтепломережа" та населенням /фізичними особами/, бюджетними установами і підприємствами-контрагентами (продавцями/постачальниками), а саме: первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Агрофірма Україна», зокрема інформацію відображення в бухгалтерському та податковому обліках КП «Жовтоводськтепломережа» для проведення економічної експертизи, що надасть органу досудового слідства можливість встановити остаточну суму несплачених службовими особами КП «Жовтоводськтепломережа» податків до бюджету.

У звязку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів КП "Жовтоводськтепломережа" (ЄДРПОУ 23645975), що знаходяться у володінні службових осіб КП "Жовтоводськтепломережа" (ЄДРПОУ 23645975), за адресою: 52204, Дніпропетровська область, м. Жовті води, вул. 8-го березня, буд.42, а саме: державної статистичної звітності, а також первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів підприємства та фінансової звітності за період 2012-2013 р.р.: - відомостей нарахування та відрахування податку на додану вартість, договорів та інших документи по нарахуванню і сплаті податку на додану вартість; переписки з податковими органами з питань погашення податкової заборгованості; платіжних доручень по сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість за період з 01.03.2012 року по 23.09.2014 року; - угод, договорів, реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, транспортних накладних, банківських виписок, актів прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам КП «Жовтоводськтепломережа» та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; - відомостей про розстрочення (відстрочення) податкових зобовязань з податку на додану вартість, згідно рішень ДПА у Дніпропетровській області «Про розстрочення податкових зобовязань (боргу)»; - договорів «Про розстрочку (відстрочку) податкових зобовязань»; - розрахункових відомостей отриманих грошових коштів, перерахованих населенням фізичними особами, бюджетними установами за послуги з теплопостачання, наданих КП «Жовтоводськтепломережа» на рахунки підприємства за період с 01.03.2012 року по 30.04.2013 року; - податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.03.2012р. по 31.03.2013 р., уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з ПДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.03.2012р. по 30.04.2013р.; платіжних доручень по сплаті до державного бюджету України сум заборгованості з податку на додану вартість; - документів підтверджуючих сплату КП «Жовтоводськтепломережа» в розмірі 2 723 121,40грн. /податок на додану вартість, нарахований за відповідний базовий звітний період з 01.03.2012р. по 31.03.2013р.; - банківських виписок щодо перерахування КП «Жовтоводськтепломережа» нарахованих сум податку на додану вартість до бюджету; - завірених копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), -свідоцтва про державну реєстрацію; - договорів щодо надання електронної звітності; -документів, що підтверджують розподіл обовязків між службовими особами (в т.ч. контарктів/посадових інструкцій) КП «Жовтоводськтепломережа» та документів (наказів, розпоряджень тощо) про призначення, звільнення з посади директора, головного бухгалтера та інших працівників-спеціалістів (інженерів, заступників директора, в т.ч. з фінансів, інспекторів, економістів) КП «Жовтоводськтепломережа» та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносинам КП «Жовтоводськтепломережа» з підприємствами-контрагентами, журналів-ордерів по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інших документів, за період з 01.03.2012р. по 30.04.2013р., з можливістю їх вилучення.

Вважаю, що заявлене клопотання відповідає вимогам ст.ст. 132, 160 КПК України.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з матеріалів справи КП «Жовтоводськтепломережа» відмовились на вимогу слідчого в порядку ст. 93 КПК України надати копії необхідних документів.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вважаю, що слідчим доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який ідеться в клопотанні слідчого, погодженого прокурором, а також обґрунтовано і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, про доступ до яких клопоче слідчий, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32014040230000033 від 19.09.2014 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Задовольнити клопотання слідчого про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх тимчасового вилучення.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів КП "Жовтоводськтепломережа" (ЄДРПОУ 23645975), що знаходяться у володінні службових осіб КП "Жовтоводськтепломережа" за адресою: 52204, Дніпропетровська область, м. Жовті води, вул. 8-го березня, буд.42 та у володінні його структурних підрозділів (за якою б адресою вони не находились), а саме: фінансової звітності, а також первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів підприємства та державної статистичної звітності за період 2012-2013 р.р.: - відомостей нарахування та відрахування податку на додану вартість, договорів та інших документи по нарахуванню і сплаті податку на додану вартість; переписки з податковими органами з питань погашення податкової заборгованості; платіжних доручень по сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість за період з 01.03.2012р. по 23.09.2014р.; - угод, договорів, реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, транспортних накладних, банківських виписок, актів прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам КП «Жовтоводськтепломережа» та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; - відомостей про розстрочення (відстрочення) податкових зобовязань з податку на додану вартість, згідно рішень ДПА у Дніпропетровській області «Про розстрочення податкових зобовязань (боргу)»; - договорів «Про розстрочку (відстрочку) податкових зобовязань»; - розрахункових відомостей отриманих грошових коштів, перерахованих населенням фізичними особами, бюджетними установами за послуги з теплопостачання, наданих КП «Жовтоводськтепломережа» на рахунки підприємства за період с 01.03.2012 року по 30.04.2013 року; - податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.03.2012р. по 31.03.2013р., уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з ПДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.03.2012 року по 30.04.2013 року; платіжних доручень по сплаті до державного бюджету України сум заборгованості з податку на додану вартість; - документів підтверджуючих сплату КП «Жовтоводськтепломережа» в розмірі 2 723 121,40 грн. /податок на додану вартість, нарахований за відповідний базовий звітний період з 01.03.2012р. по 31.03.2013р.; -банківських виписок щодо перерахування КП «Жовтоводськтепломережа» нарахованих сум податку на додану вартість до бюджету; - завірених копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), - свідоцтва про державну реєстрацію; - договорів щодо надання електронної звітності; - документів, що підтверджують розподіл обовязків між службовими особами (в т.ч. контрактів/посадових інструкцій) КП «Жовтоводськтепломережа» та документів (наказів, розпоряджень тощо) про призначення, звільнення з посади директора, головного бухгалтера та інших працівників-спеціалістів (інженерів, заступників директора, в т.ч. з фінансів, інспекторів, економістів) КП «Жовтоводськтепломережа» та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносинам КП «Жовтоводськтепломережа» з підприємствами-контрагентами, журналів-ордерів по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інших документів, які є підтвердженням здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та сплати податків і др., за період з 01.03.2012 року по 30.04.2013 року, окрім які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність, з можливістю їх тимчасового вилучення.

Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області ОСОБА_3, або за її дорученням в порядку ст. 40 КПК України - старшому оперуповноваженому ОУ Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області ОСОБА_4

Надати розпорядження відповідним службовим особам КП "Жовтоводськтепломережа" (ЄДРПОУ 23645975), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_3 та надати їй можливість їх тимчасового вилучення.

Строк дії ухвали складає до 17 листопада 2014 року включно.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена в апеляційному порядку безпосередньо до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, або якщо вирок було ухвалено без виклику особи, яка його оскаржує, в порядку, передбаченому статтею 382 цього Кодексу, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Скарги на інші ухвали слідчого судді оскарженню не підлягають і заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя: О. В. Чайкіна