Court ruling № 52473581, 15.10.2015, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/14939/15-к

1-кс/295/5350/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.10.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М.,

при секретарі - Хитрич А.М.,

за участю слідчого Жмуцького М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанта податкової міліції Жмуцького М.В. про призначення позапланової документальної перевіркипо кримінальному провадженню № 32015060000000024, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцький М.В. зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР 06.05.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1)та ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_2), діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_3), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 здійснюють придбання тютюнових виробів у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532). Середня ціна придбання пачки цигарок становить 13, 2 грн.

Аналізом касових стрічок підприємців встановлено, що середня ціна реалізованої пачки цигарок становить 14, 6 грн.

З метою приховування податкових зобовязань, що виникають при реалізації тютюнових виробів за ринковими цінами, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 проводять реалізацію тютюнових виробів не через касовий апарат, а шляхом складання податкової накладної, в якій відображають інформацію щодо продажу цигарок неплатникам ПДВ за заниженими цінами, внаслідок чого, податкове зобов»язання майже не перевищує податковий кредит.

Для реалізації тютюнових виробів використовуються торгові точки в Житомирській області та м.Житомир.

Крім того, за адресою, де фактично здійснюється діяльність ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_2), під час проведення обшуку вилучено чорнову бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів та не зареєстрований касовий апарат з якого протягом останніх трьох років здійснювалась реалізація тютюнових виробів.

З метою встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2015рр.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Таким чином, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали клопотання, для проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, є необхідним надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України ,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) з питань ухилення від сплати податків та обов»язкових платежів при здійсненні незаконної діяльності з реалізації тютюнових виробів, що підтверджується вилученою чорновою бухгалтерією, за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 рр.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: