Court ruling № 52306177, 25.03.2015, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1Справа № 335/2618/15-к 1-кс/335/1428/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю слідчого Владійчук В.В., при секретарі Школяр К.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_2, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32015080000000003 від 05.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 ККУкраїни, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015080000000003 від 05.01.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Досвідно-механічний завод Мілєста-Україна» (ЄДРПОУ 36064624) в період з 01.01.2010 по 01.01.2015, шляхом відображення в податковій звітності підприємства безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фінансово-промислова група «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), ТОВ «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ПП «Ольвія-2003» (ЄДРПОУ 32312358), ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (ЄДРПОУ 38517030), ТОВ «Баста Трейд» (ЄДРПОУ 38703922), ТОВ «Компанія Біко» (ЄДРПОУ 34899750), ТОВ «Тетра Пак» (ЄДРПОУ 20016122), ТОВ «АВ Метал груп» (ЄДРПОУ 36441930), ФОП «ОСОБА_3Л.» (ідн. НОМЕР_1), ТОВ «Клевер Софт» (ЄДРПОУ 36939612), ТОВ «Еко-Сервіс» (ЄДРПОУ 32155482), ТОВ «Модус-СВ» (ЄДРПОУ 38746812), ТОВ «ВКФ «Котлогаз» (код 23543181) ухилились від сплати ПДВ на суму 3495 100 грн.

Службові особи ТОВ «ФПГ Діоніка», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал», ТОВ «Баста Трейд» у зговорі із службовими особами ТОВ «Досвідно-механічний завод Мілєста-Україна» у вищезазначений період часу до податкової звітності підприємств вносили відомості щодо поставок в адресу ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна» нержавіючих листів, редукторів, торо сферичних днищ, металевих виробів і т.п., при тому, що вказані операції фактично не відбувались.

Безтоварність вказаних операцій підтверджується також тим, що ТОВ «ФПГ Діоніка», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал», ТОВ «Баста Трейд» не здійснюють діяльність повязану з реалізацією металевих виробів та не мають джерел походження продукції, яка нібито реалізована в адресу ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна».

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ФПГ Діоніка», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал», ТОВ «Баста Трейд» не здійснювало придбання ТМЦ, які реалізовано в адресу ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна».

Під час досудового розслідування управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області проведено аналітичне дослідження фінансового-господарської діяльності ТОВ «ФПГ Діоніка»,ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал», ТОВ «Баста Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна», за результатами якого встановлено, що вищезазначені підприємства відображали реалізацію товарно-матеріальних цінностей, а саме: металевого обладнання на суму 1914500 грн. в адресу ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна», при тому, що документально та фактично не мали джерел походження такого товару, що свідчить про проведення безтоварних операцій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобовязань до сплати в Державний бюджет України.

В ході проведення досудового розслідування отримано акт №1238/08-32-22-01/36064624 від 06.08.2014 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна», за результатами якого встановлено порушення вимог податкового законодавства, зокрема встановлено, що ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна» незаконного сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ «Компанія Біко», ТОВ «Тетра Пак», ТОВ «АВ Метал груп», ФОП «ОСОБА_3Л.», ТОВ «Клевер Софт», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Модус-СВ», ТОВ «ВКФ «Котлогаз» на суму 176165 грн.

В ході досудового розслідування від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано аналітичну довідку ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна», яка проводилось сумісно з співробітниками аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Запорізької області за результатами якої встановлено, що постачальником ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна» в період 2012-2014 років виступали підприємства ПП «Ольвія-2003» та ТОВ «Брокбудкепітал», які мають ознаки фіктивності та здійснили незаконне формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна» на суму 1344700 грн.

Слідчий посилаючись на те, що для повноти та обєктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригінали фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ДМЗ Мілєста-Україна» по взаємовідносинам з ТОВ «Фінансово-промислова група «Діоніка», ТОВ «Про Сервіс», ПІТ «Ольвія-2003», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал», ТОВ «Баста Трейд», ТОВ «Компанія Біко», ТОВ «Тетра Пак», ТОВ «АВ Метал груп», ФОП «ОСОБА_3Л.», ТОВ «Клевер Софт», ТОВ «Еко-Сервіс», ТОВ «Модус-СВ», ТОВ «ВКФ «Котлогаз» за період з 01.01.2012 року по теперішній час, просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, крім того, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у звязку з чим слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково, надати тимчасовий доступ до документів та можливості їх вилучення в ТОВ «Досвідно-механічний завод Мілєста-Україна» за період часу з 01.01.2012 року по день звернення до суду, тобто по 23.03.2015 року, оскільки вказана у клопотанні інформація саме за цей час періоду може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Відмовляючи в іншій частині задоволення клопотання, суд виходить з того, що слідчим в порушенні п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України в цій частині клопотання не обґрунтоване.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів ТОВ «Досвідно-механічний завод Мілєста-Україна» (ЄДРГЮУ 36064624, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського 1/6) по взаємовідносинам з ТОВ «Фінансово-промислова група «Діоніка» (ЄДРГЮУ 38517072), ТОВ «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ПП «Ольвія-2003» (ЄДРПОУ 32312358), ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (ЄДРПОУ 38517030), ТОВ «Баста Трейд» (ЄДРПОУ 38703922), ТОВ «Компанія Біко» (ЄДРГЮУ 34899750), ТОВ «Гетра Пак» (ЄДРПОУ 20016122), ГОВ «АВ Метал груп» (ЄДРГЮУ 36441930), ФОП «ОСОБА_3Л.» (ідн. НОМЕР_1), ТОВ «Клевер Софт» (ЄДРПОУ 36939612), ТОВ «Еко-Сервіс» (ЄДРПОУ 32155482), ГОВ «Модус-СВ» (ЄДРГЮУ 38746812), ТОВ «ВКФ «Котлогаз» (код 23543181), ТОВ «Термалайн» ( ЄДРПОУ 38749024), ТОВ «МСБУД» (ЄДРПОУ 21555958), за період з 01.01.2012 по 23.03.2015 року, а саме:

оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, головної книги, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, договорів, угод та додатків до них. додаткових угод до договорів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, документів, які підтверджують походження товару (сертифікати якості, паспорти, тощо), накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, рахунків, рахунків-фактур, журналів вхідного інструктажу з техніки безпеки, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, наказів про призначення посадових осіб та інших первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з вказаними підприємствами-контрагентами; документів, які відображають подальше використання у господарській діяльності ТОВ «Досвідно-механічний завод Мілєста-Україна» продукції (послуг), які придбано у ТОВ «Фінансово-промислова група «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), ТОВ «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ПП «Ольвія-2003» (ЄДРПОУ 32312358), ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (ЄДРГІОУ 38517030), ТОВ «Баста Трейд» (ЄДРПОУ 38703922), ТОВ «Компанія Біко» (ЄДРПОУ 34899750), ТОВ «Тетра Пак» (ЄДРПОУ 20016122), ТОВ «АВ Метал груп» (ЄДРПОУ 36441930), ФОП «ОСОБА_3Л.» (ідн. НОМЕР_1). ТОВ «Клевер Софт» (ЄДРГІОУ 36939612), ТОВ «Еко-Сервіс» (ЄДРПОУ 32155482), ТОВ «Модус-СВ» (ЄДРПОУ 38746812), ТОВ «ВКФ «Котлогаз» (код 23543181), ТОВ «Термалайн» ( ЄДРПОУ 38749024), ТОВ «МСБУД» (ЄДРПОУ 21555958), а саме: оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, головної книги, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, документів, які підтверджують походження товару (сертифікати якості, паспорти, тощо), накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, рахунків, рахунків-фактур.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 25 квітня 2015 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В.Геєць