Court ruling № 52185339, 07.10.2015, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/14636/15-к

1-кс/295/5231/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Ващук Ю.С., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №32015060000000024 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, посилаючись на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження №32015060000000024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1)та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_5 (НОМЕР_3), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3067801 гривень.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 здійснюють придбання тютюнових виробів у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532). Середня ціна придбання пачки цигарок становить 13, 2 грн.

Аналізом касових стрічок підприємців встановлено, що середня ціна реалізованої пачки цигарок становить 14, 6 грн.

З метою приховування податкових зобовязань, що виникають при реалізації тютюнових виробів за ринковими цінами, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 проводять реалізацію тютюнових виробів не через касовий апарат, а шляхом складання податкової накладної, в якій відображають інформацію щодо продажу цигарок неплатникам ПДВ за заниженими цінами, внаслідок чого, податкове зобовязання майже не перевищує податковий кредит.

Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1)та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2) «штучно» формують податковий кредит від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041).

Для реалізації тютюнових виробів використовуються торгові точки в Житомирській області та м.Житомир.

Разом з тим встановлено, що ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Крім того, за адресами, де фактично здійснюється діяльність ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1)та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), під час проведення обшуку вилучено чорнову бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів та касовий апарат, який знятий з обігу.

З метою встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041) за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2015рр.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у звязку з нарахуванням збитків завданих державі діями ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2015рр.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка