Court ruling № 51664677, 27.07.2015, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/12252/15-к

провадження № 1-кс/201/7582/2015

УХВАЛА

27 липня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

27 липня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом СУ прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 13.07.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №42015040000000564, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В ході досудового слідства встановлено, що співробітниками Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області при складанні податкових повідомлень-рішень за матеріалами документальних невиїзних перевірок субєктів господарювання не враховуються вимоги ст. 123.1 ст.123 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-Vl в частині застосування 50-відсоткового розміру штрафу при повторному протягом 1095 днів визначенні контролюючим органом суми податкового зобов'язання, а саме: так, згідно акту перевірки від 07.07.2011 №2767/23/1374010 ПАТ «ДЗМЗБК» (код 01374010) за результатами якого пыдприэмству донараховано фінансові санкції в розмірі 25%, що становить 2833 грн.

Також, актом перевірки від 03.09.12 № 3624/224/01374010 ПАТ «ДЗМЗБК», встановлено заниження податку на додану вартість та донараховано суму основного платежу 420 000 грн. та штрафних (фінансових) санкцій в розмірі 100 152,00 грн., що становить 25 %.

При цьому, пунктом 123.1 статті 123 Кодексу передбачено, що у разі якщо контролюючий орган самостійно визначає суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків на підставах, визначених пп. 54.3.1, 54.3.2, 54.3.5, 54.3.6 пункту 54.3 статті 54 цього Кодексу, тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 25 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування та/або неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість.

При повторному, протягом 1095 днів, визначенні контролюючим органом суми податкового зобов'язання зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість тягне за собою накладення на платника податків штрафу у розмірі 50 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування та/або неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до копій усіх без виключення документів податкових справ та податкової звітності з ПДВ, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб (в т.ч. реєстраційна частина облікової справи, облікові справи з податку на прибуток та з ПДВ за 2011, 2012, 2013 та 2014 р.р., облікову справу з погашення прострочених податкових зобовязань, актів документальних перевірок, актів документальних перевірок з питань відшкодування ПДВ, розрахунків штрафних санкцій, винесених ППР, облікової картки, інших) поданих до органів державної податкової служби ПАТ «ДЗМЗБК» (код 01374010) за період з 01.01.2011 року по теперішній час та копій проведених з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року перевірок співробітниками Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, складених за результатами їх проведення актів перевірок, податкових повідомлень-рішень та розрахунків штрафних санкцій з посиланням на попередні акти перевірок за якими приймалось рішення про нарахування штрафних санкцій у розмірі 25 % за результатами яких були донараховані штрафні санкції у розмірі 50 % відповідно до вимог ст. 123 ПК України, які знаходяться у володінні Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, пр. Газети «Правда» буд. 95а.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №42015040000000564, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до копій усіх без виключення документів податкових справ та податкової звітності з ПДВ, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб (в т.ч. реєстраційна частина облікової справи, облікові справи з податку на прибуток та з ПДВ за 2011, 2012, 2013 та 2014 р.р., облікову справу з погашення прострочених податкових зобовязань, актів документальних перевірок, актів документальних перевірок з питань відшкодування ПДВ, розрахунків штрафних санкцій, винесених ППР, облікової картки, інших) поданих до органів державної податкової служби ПАТ «ДЗМЗБК» (код 01374010) за період з 01.01.2011 року по теперішній час та копій проведених з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року перевірок співробітниками Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, складених за результатами їх проведення актів перевірок, податкових повідомлень-рішень та розрахунків штрафних санкцій з посиланням на попередні акти перевірок за якими приймалось рішення про нарахування штрафних санкцій у розмірі 25 % за результатами яких були донараховані штрафні санкції у розмірі 50 % відповідно до вимог ст. 123 ПК України, які знаходяться у володінні Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, пр. Газети «Правда» буд. 95а.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №42015040000000564.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський