Court ruling № 51664310, 05.05.2015, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/7099/15-к

провадження № 1кс/201/4474/2015

УХВАЛА

05 травня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ходаківський М.П., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

05 травня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«Єділія» (кодЄДРПОУ 35740432), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги,134, кор.5, кв.54, у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3087500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд субєктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ«Єділія» є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ«Єділія» запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації «розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ«Єділія» організували оформлення безтоварних господарських операцій з «транзитними», «фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ«МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 38755169), ТОВ«Норіка» (кодЄДРПОУ 36366517), ТОВ«Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507) та інші, та на які з «0» націнкою направляються вже реалізовані товари.

Крім того у ході аналізу вищевказаних ФСПД, зясовано що вони підконтрольні одній групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах.

Також встановлено, що зареєстровані податкові накладні підприємств ТОВ«Норіка», ТОВ«Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси 93.127.123.153 в один день, з незначним інтервалом у часі.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ«МПВ-Україна», ТОВ«Норіка», ТОВ «Дастік», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Будівельників, буд.25.

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП«Фаворит Запчастини» (кодЄДРПОУ 36574516), ТОВ«Автобуд-2008» (код ЄДРПОУ 36160752), ТОВ«Глобастрой» (кодЄДРПОУ 34682265), ТОВ«Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ТОВ«Лаваре» (код ЄДРПОУ 37987146), ТОВ«ПДО-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38113600), ТОВ«СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТО«ѳгма-ЮГ» (кодЄДРПОУ 38873221), ТОВ«ТДДана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407), ТОВ«ТДСорс-ДСК» (кодЄДРПОУ 38199996), ТОВ«Молочний двір» (код ЄДРПОУ 35807245), ТОВНВПАНТ» (кодЄДРПОУ 34631713), ТОВ«Технотрейд» (код ЄДРПОУ 31980412), ТОВ«Київцентрпостач» (кодЄДРПОУ 39491878), ТОВ«Трейд-Капітал Інвест» (код ЄДРПОУ 39491972), ТОВВТП«Харківелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 25183042), ТОВ«МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 28755169), ПП«КДЮ» (код ЄДРПОУ 34303916), ТОВ«ОСОБА_3 Україна» (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ«Енерготехінженірінг» (код ЄДРПОУ 20198122), ТОВ«Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ТОВ«МС-Фератус» (код ЄДРПОУ 35042505), ТОВ«Тесей Н» (код ЄДРПОУ 37069775), ТОВ«НВП «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ПП«Атернум» (код ЄДРПОУ 36413362), ПП«МД-Колхіда» (код ЄДРПОУ 36625502), ТОВ«ТД«Промінвест» (код ЄДРПОУ 36927154), ПП«Альтекс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП«Довіра-Агро» (код ЄДРПОУ 37092249), ТОВ«Дім Пива» (код ЄДРПОУ 31750777), ТОВ«Агентство «Укрділконт» (код ЄДРПОУ 32212251), ТОВ«Український Інвестиційний Холдинг» (код ЄДРПОУ 33547165), ПП«Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВБК«Креатив Буд» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ«Онікс-Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38836478), ТОВ«Юніпак-М» (код ЄДРПОУ 39374625), ТОВ«Альфаснаб» (код ЄДРПОУ 39408072), ТОВ«Будівельна Компанія «ДАКО» (код ЄДРПОУ 34984713), ТОВ«Спецфундаментбуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 33972540), ТОВ«Метал Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 36054218), ТОВ«ГСМ-Дніпро Плюс» (код ЄДРПОУ 35807250).

Також, проведено тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковому рахунку ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) відкритому в ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489), в ході дослідження якого встановлено, що ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) в 2014 році перераховувало кошти в адресу TOB «АТ Сталь» (код ЄДРПОУ 37151157) на розрахунковий рахунок № 260014066901 відкритий в АТ «ОСОБА_4 та Кредити» (МФО 307231). В подальшому проведено виїмку по розрахунковому рахунку ТОВ «АТ Сталь» № 260014066901.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «АТ Сталь» не звітує про результати господарської діяльності з 2013 року, а відповідно до виписки по рахунку №260014066901 з січня 2014 року по березень 2015 рік по кредиту та дебіту рахунка пройшло близько 20 млн. грн.

В ході дослідження кредиту рахунка № 260014066901 встановлено, що на нього надходять безготівкові грошові кошти, в більшості своєї, від підприємств реального сектору економіки що задіяні в сфері житлового будівництва.

В ході дослідження дебету рахунка № 260014066901 встановлено, що безготівкові грошові кошти знімають за допомогою чеків через касу банку та за допомогою пластикових банківських карт відкритих на імя фізичних осіб, в т.ч. ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з призначенням платежу поворотна фінансова допомога згідно кредитного договору.

Таким чином ТОВ «АТ Сталь» задіяне в схемі мінімізації податкових зобовязань для підприємств реального сектору економіки що задіяні в сфері житлового будівництва.

Відповідно аналізу банківської справи та виписки по рахунку ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що дієвою особою яка займається зняттям готівкових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «АТ Сталь» являється ОСОБА_5, діє за довіреностями від 22.03.2013р., 03.01.2014р. та 12.01.2015р.

За оперативною інформацією ТОВ «АТ Сталь» являється дієвим субєктом «конвертаційного центру» підконтрольного ОСОБА_7, який разом з ОСОБА_8 використовує вказане підприємство в якості інструменту по мінімізації податкових зобовязань та обготівкування безготівкових коштів.

Відповідно до дослідження кредиту рахунка № 260014066901 ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що на нього протягом 2014-2015 років надходили кошти з розрахункових рахунків ЖБК "Світязь 2014" (кодЄДРПОУ 39306213) відкритих в «ОСОБА_9 Кредит» (МФО 320702) у сумі 431 000 грн., як оплата за будівельно-монтажні роботи.

З огляду на відсутність податкової звітності ТОВ «АТ Сталь» за 2014 рік та те, що з рахунків останнього знімались з каси по чекам або за допомогою пластикових банківських карт, можливо зробити висновок, що службові особи ЖБК "Світязь 2014" (кодЄДРПОУ 39306213) у змові з вищевказаними особами перераховували кошти в адресу ТОВ «АТ Сталь» з метою мінімізації власних податкових зобовязань та отримання готівки.

Встановлено, що підприємством ЖБК "Світязь 2014" (кодЄДРПОУ 39306213) відкрито банківський рахунок №26000101031015 в «ОСОБА_9 Кредит» (МФО 320702).

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю в «ОСОБА_9 Кредит» (МФО 320702), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ЖБК "Світязь 2014" (кодЄДРПОУ 39306213) рахунку №26000101031015, а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДФС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню №32014040000000156, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю в «ОСОБА_9 Кредит» (МФО 320702), а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ЖБК "Світязь 2014" (кодЄДРПОУ 39306213) рахунку №26000101031015, а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДФС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку даного підприємства у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку даного підприємства (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку даного підприємства про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32014040000000156 та оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, уповноваженим слідчим на підставі відповідного доручення.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: М.П. Ходаківський