Court ruling № 51320719, 23.12.2014, Solomianskyi District Court of Kyiv City

Провадження № 1-кс/760/7482/14

Справа №760/27734/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., при секретарі Глушко В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу крим інальних розслідувань СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції Бешлега Р.Ю., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Демяненко А.В., про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110110000007 від 04.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 69, оф. 4, де зареєстроване та знаходиться ТОВ «СМС - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, комп'ютерної техніки, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937), ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП "Гілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) по взаємовідносинам з ТОВ «CMC -Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) за період з 01.01.2014 року по теперішній час;

- комп'ютерної техніки, на якій виготовлялись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975), ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) по взаємовідносинам за період з 01.01.2014 року по теперішній час;

- документів щодо подальшого переведення грошових коштів по ланцюгу від «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937), ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975), ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП "Гілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) і переведення їх у готівку;

- комп'ютерної техніки, на якій виготовлялись документи щодо подальшого руху грошових коштів по ланцюгу до останньої ланки, і переведення їх у готівку;

- чорнових записів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту третім особам, у тому числі ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) по взаємодії з ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126) у зазначений період.

Обґрунтовував своє клопотання посиланням на те, що в провадженні відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 32013110110000007, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ "CMC - Агрегатор" (код за ЄДРПОУ 37819975) за період з 01.01.2014 року по 30.04.2014 рік ухились від сплати податків на загальну суму 5 310 821 грн. шляхом включення до складу податкового кредиту суми ПДВ від підприємства з ознаками фіктивності.

За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ «CMC - Агрегатор», згідно інформації отриманої з реєстрів виданих та отриманих податкових накладних було встановлено, що підприємство здійснює надання послуг технічної підтримки доступи до контенту різним операторам стільникового зв'язку, зокрема «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937).

У подальшому кошти за вказані послуги перераховуються на «транзитне» підприємство ТОВ «Онлайн Медіа» (код ЄДРПОУ 38807819).

Основними контрагентами по ланцюгу постачання ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819) були підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126).

18.07.2014 року з Управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві отримано аналітичне дослідження 186/16-40/37819975 від 17.07.2014 року про результати проведення фінансових операцій щодо порушення податкового законодавства посадовими особами ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975). Згідно результатів вказаного аналітичного дослідження встановлено суму завданих державі збитків в розмірі 5 310 821 грн.

Отже, є підстави вважати, що всі роботи замовником яких є «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937) по виконанню послуг технічної підтримки доступу до контенту, виконувались безпосередньо підприємством ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) та його працівниками і не могли бути виконані підрядниками ТОВ "Онлайн Медіа" (код ЄДРПОУ 38807819), ТОВ "Інвестенергія Нью" (код ЄДРПОУ 38488089). ТОВ "Зм - Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37871477), ПП Тілея Інвест" (код ЄДРПОУ 37285041) та ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126).

З рапорту оперативного співробітника встановлено, що послуги по наданню технічної підтримки доступу до контенту, виконувались безпосередньо підприємством ТОВ «СМС - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) та його працівниками, підтвердження чого знаходиться у офісі підприємства за адресою, згідно реєстраційних даних, а саме: м. Київ, вул. Дмитрівська, 69, оф. 4.

Слідчій зазначав, що у органів досудового розслідування є всі підстави вважати, що у приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 69, оф. 4, можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема, оригінали документації, яка підтверджує виконання послуг технічної підтримки доступу до контенту для «МТС Україна» (код ЄДРПОУ 14333937), первинних фінансово-господарських документів зазначених товариств, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про вчинення дій щодо ухилення від сплати податків, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерна техніка на якій виготовлялись первинні бухгалтерські документи, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення ухилення від сплати податків, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Отримати вказані документи та дані в інший спосіб ніж під час проведення обшуку, не можливо, оскільки такі документи та речі не можуть на законних підставах зберігатися на ТОВ «CMC - Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975).

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити з наступних підстав.

Як вбачається з викладеної слідчим фабули та правової кваліфікації кримінального провадження № 32013110110000007 від 04.08.2014 року, кримінальне провадження внесено за фактом вчинення директором ТОВ «СМС Агрегатор» ОСОБА_3 умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В даному клопотанні слідчий просив надати дозвіл про проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 69, оф. 4, де знаходиться ТОВ «СМС-Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975).

Слідчим не надано доказів, про те що за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 69, оф. 4, знаходиться офісне приіщення, яке належть ТОВ «СМС-Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975).

Крім того, в матеріалах клопотання, відсутня наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі та документи перебувають у володінні ТОВ «СМС-Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975), за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 69, оф. 4, тобто відсутній достатній виклад обставин, що обумовлюють проведення обшуку вказаного приміщення.

Між тим, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться у певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Такі дані можуть бути одержані кримінальним процесуальним шляхом і міститися в матеріалах кримінального провадження.

При цьому з викладеної вище фабули щодо обставин та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що кримінальне провадження внесено відносно службових осіб ТОВ «СМС-Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах та розтраті коштів.

Тож фабула кримінального правопорушення суперечить підставам для проведення обшуку, оскільки речі або документи, які планується відшукати та які стосуються діяльності інших підприємств, не мають відношення до кримінального правопорушення за фактом вчинення службовими особами ТОВ «СМС-Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) злочинів, в рамках якого подається клопотання про проведення обшуку.

Щодо наявності потреби досудового слідства в даному обшуку, то за викладених обставин встановлений факт недоведеності слідчим того, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду та свідчити про планування посадовими особами ТОВ «СМС-Агрегатор» (код ЄДРПОУ 37819975) дій, направлених на ухилення підприємством від сплати податків, що, насамперед, доводиться дослідженням фінансово-господарських операцій та податкової звітності останнього.

Отже, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи, які саме мають значення для досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110110000007 від 04.08.2014 року, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також те, що вони знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, відомостей про яке та власників якого слідчим не надано, тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу крим інальних розслідувань СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції Бешлега Р.Ю., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Демяненко А.В., про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110110000007 від 04.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Кушнір