Court ruling № 51320458, 28.08.2014, Solomianskyi District Court of Kyiv City

Справа №1- кс/760/5089/14

760/18341/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Іванова Д.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Іванова Д.В., за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100090000125 від 14.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Іванова Д.В. про надання тимчасового доступу та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ПАТ АБ «Експрес-Банк» (МФО 322959,за адресою: м. Київ, проспект. Повітрофлотський, 25) документів, що засвідчують рух грошових коштів по рахунку р/р26007064870 (українська гривня), відкритих ТОВ «Експрес-2» (код ЄДРПОУ 32978053), за період з 04.10.2012 по 31.10.2012 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №32014100090000125 від 14.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт №2623/26-58-22-04-06/32978053 від 22.06.2014 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Експрес-2» (код ЄДРПОУ 32978053) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2011 року по 31.12.2013 року.

Згідновисновків акту №2623/26-58-22-04-06/32978053 від 22.06.2014 року службовими особами ТОВ «Експрес-2» (код ЄДРПОУ 32978053) в період 21.09.2011 року по 12.12.2012 року мали фінансово-господарські взаємовідносини зТОВ «Марголак» (код ЄДРПОУ 36382591), тим самим порушили п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994р., в результаті чого занижено до сплати податок на прибуток на суму 614 250 грн, а також порушено п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 585 000,0 грн. Загальна сума ухилення складає 1 199250,0 грн. що є значним розміром.

Вказані порушення виникли в результаті того, що 21.09.2011 року на підставі укладеного договору ДП-21/09/1 ТОВ «Експрес-2» мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Марголак» (код ЄДРПОУ 36382591), які полягали в наданні послуг з комплексної автоматизації продуктивності автоматизованої системи самообслуговування (АСС) «е-Квиток». Загальна вартість перерахованих коштів на адресу ТОВ «Марголак» (код ЄДРПОУ 36382591) відповідно платіжних доручень № 2180 від 05.11.2012 року, №2181 від 08.11.2012 року, 12.12.2012 році складає 3 510 000, 0 грн.

Досудовим розслідування встановлено, що 10.07.2014 року Шевченківським районним судом м. Києва, головуючий суддя Сидорова Є.В. визнала виним директора та засновника ТОВ «Марголак» (код ЄДРПОУ 36382591) - ОСОБА_3 у скоєні злочину за ч.1 ст. 205 КК України (створення фіктивного підприємства), що в свою чергу спростовує факт правомірності проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Експрес-2» (код ЄДРПОУ 32978053) та ТОВ «Марголак» (код ЄДРПОУ 36382591) та цілком свідчень про безпідставне завищення податкового кредиту з метою ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Експрес-2» (код ЄДРПОУ 32978053).

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Експрес-2» (код ЄДРПОУ 32978053) за період з 24.06.2004року по теперішній час використовує рахунок 26007064870(українська гривня), відкритий ПАТ АБ «Експрес-Банк» (МФО 322959 за адресою: м. Київ, проспект. Повітрофлотський, 25)та те, що в ПАТ АБ «Експрес-Банк» (МФО 322959)знаходяться відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для надання слідчому дозволу на здійснення вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Іванову Денису Вікторовичу тимчасовий доступ та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ АБ «Експрес-Банк» (МФО 322959,за адресою: м. Київ, проспект. Повітрофлотський, 25) документів, що засвідчують рух грошових коштів по рахунку р/р26007064870 (українська гривня), відкритих ТОВ «Експрес-2» (код ЄДРПОУ 32978053), в належно завірених копіях в установленому законом порядку, а саме в роздрукованому вигляді на паперових носіях із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів - їх адреси розташування, за період з 04.10.2012 по 31.10.2012 року.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха