Court ruling № 51320418, 04.06.2014, Solomianskyi District Court of Kyiv City

Кримінальне провадження № 1-кс/760/3104/14

№760/11597/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., при секретарі Загородній І.С., за участю слідчого Деймут Ю.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Мідоходів у м. Києві капітана податкової міліції Деймут Ю.В., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Бакою М.П., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028), який відкритий в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції Деймут Ю.В., за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києві Бакою М.П. звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів та речей, що містять банківську таємницю, а саме інформацію щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028) №26007012006501 (українська гривня), відкритого в ПАТ «Альфа-Банк», МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинна, 4/6 за період з дати відкриття рахунку по теперішній час (на паперовому та електронному носіях) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на рахунок 26007012006501 (українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку №26007012006501 (українська гривня), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали. Просила надати виписки з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-банк» між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР - адреси з яких проходило з'єднання з системою «клієнт-банк», мотивуючи це тим, що в ПАТ «Альфа-банк», МФО 300346 знаходяться відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «ІТ-Рішення». Слідчий вказує на те, що у володінні ПАТ «Альфа-банк», МФО 300346 знаходяться документи за період з дня відкриття рахунку №26007012006501 по теперішній час, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та є банківською таємницею.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з мотивів, викладених у клопотанні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку.)

З матеріалів клопотання вбачається, що 12.04.2014 року внесено до ЄРДР за №32014100090000045 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 205 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що у періоді з 01.07.2011 р. по 31.12.2011 р. ТОВ "ІТ-Рішення" (код 36197028) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852) та ТОВ "Монца Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37813753) - підприємствами, що мають ознаки "фіктивності", в порушення вимог податкового законодавства, завищено податковий кредит на суму 5927907,06 грн.

ТОВ "ІТ-Кур'єр (код ЄДРПОУ 35731852), як платника податків зареєстровано в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м.Києві. Стан платника - 14 "визнано банкрутом". Основний вид діяльності - оптова торгівля комп'ютерами, периферійним устаткованням і програмним забезпеченням. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ "Діомат ЛТД" (код ЄДРПОУ 37288490), згідно якого було встановлено, що зустрічну звірку неможливо провести у зв'язку з тим, що ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852) не знаходиться за податковою адресою. Згідно інформації, отриманої від ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС, в ході відпрацювання ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852), встановлено відсутність підприємства за податковою адресою, про що складено довідку за формою 2. В ході проведення заходів складено висновок ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС щодо відсутності факту реального здійснення господарських операцій ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852). Стан підприємства: 3- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) (основне місце обліку). Таким чином, за результатами перевірки не підтверджено задекларовані ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852) податкові зобов'язання з ПДВ за червень 2011 в чатині поставки по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ "Діомат ЛТД" (код ЄДРПОУ 37288409), а також не підтверджений задекларований ТОВ "ІТ-Кур'єр" за червень 2011 податкових кредит з ПДВ по контрагенту-постачальнику ТОВ "Діомат ЛТД".

ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.02.2013 по 28.02.2013, згідно якого було встановлено, що зустрічну звірку неможливо провести у зв'язку з тим, що ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852) не знаходиться за податковою адресою. Згідно інформації, отриманої від ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС, в ході відпрацювання ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852), встановлено відсутність підприємства за податковою адресою, про що складено довідку за формою 2. В ході проведення заходів складено висновок ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС щодо відсутності факту реального здійснення господарських операцій ТОВ "ІТ-Кур'єр" (код ЄДРПОУ 35731852). Стан підприємства: 3- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) (основне місце обліку). Перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування по операція з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників, покупців та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам-покупцям за лютий 2013.

ТОВ "Монца Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37813753) як платника податків зареєстровано в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві. Стан платника- 8 "до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням". Основний вид діяльності - ремонт і технічне обслуговування машин і устатковання промислового призначення. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Монца Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37813753) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ "Енергозбут-Елсо" (код ЄДРПОУ 37244529), згідно якого не було встановлено факту передачі товарів (послуг) ТОВ "Монца Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37813753) контрагентам-покупцям у зв'язку з відсутністю договорів про господарську діяльність, актів приймання-передачі товару, довіреносте, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів.

Враховуючи відсутність виробничого та торгівельного обладнання, транспорту, торгівельних запасів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів. Вищевикладене свідчить про відсутність у ТОВ "Монца Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37813753) та ТОВ "ІТ-Кур'єр (код ЄДРПОУ 35731852) адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов'язань по взаємовідносинах з ТОВ "ІТ-Рішення" (код 36197028) та відсутність фактичних дій, спрямованих на взятих на себе зобов'язань. Останнє, в свою чергу, свідчить про відсутність наміру у ТОВ "Монца Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37813753) та ТОВ "ІТ-Кур'єр (код ЄДРПОУ 35731852) створення правових наслідків.

Таким чином, в ході дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ "ІТ-Рішення" (код 36197028) з питань дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Монца Консалтинг" (код ЄДРПОУ 37813753) та ТОВ "ІТ-Кур'єр (код ЄДРПОУ 35731852) - підприємствами, що мають ознаки "фіктивності", вбачається порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ "ІТ-Рішення" (код 36197028), що призвело до завищення податкового кредиту на суму 5927907,06 грн.

Викладене вище підтверджується аналітичним дослідженням №66/16-10/36197028 від 01.04.2014р., проведеного відділом організації боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028) має банківський рахунок №26007012006501 (українська гривня), відкритий в ПАТ «Альфа-банк», МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинна, 4/6 - 27.09.2012 р.

Ч. 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

У своєму клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ документів та речей, що містять банківську таємницю, а саме інформацію щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028) №26007012006501 (українська гривня), відкритого в ПАТ «Альфа-Банк», МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинна, 4/6 за період з дати відкриття рахунку (27.09.2012 р.) по теперішній час, тобто за період, який виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Таким чином, вважаю що клопотання є не обґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 163-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції Деймут Ю.В., за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києві Бакою М.П. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028), який відкритий в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346)- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Кушнір