Court ruling № 50439150, 25.09.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

Справа №668/13228/14-к

н/п 1-кс/668/4518/14

УХВАЛА

25.09.2014 рокум.Херсон Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про здійснення приводу свідка ОСОБА_2,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань №32013230000000240 від 08.10.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фін Експрес», за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Фін Експрес» (код ЄДРПОУ 37858616) в період часу 2012-2013 років придбавали сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти у осіб, які не були платниками податків, після чого здійснили документальне оформлення господарських операцій, шляхом складання відповідних документів з придбання сільськогосподарської продукції від СФГ «Адоніс» (ПДВ 168,1 тис.грн.) та ПАТ «Придніпровське» (ПДВ 1357,6тис.грн.), а також інших реально діючих субєктів господарської діяльності, тим самим неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ по нібито проведених фінансово - господарських операціях з вказаними СГД, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 1 526 тис. грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що СФГ «Адоніс» (код ЄДРПОУ 31711235, Херсонська обл. Каховський район, с. Федорівка) на протязі 2012-2013 років не знаходиться за юридичною адресою, не мав найманих працівників, не займався фактичним вирощуванням сільгосппродукції (сої). Директор СФГ «Адоніс» ОСОБА_3 під час допиту в якості свідка пояснив, що для ведення бухгалтерії з 2009 року наймав ОСОБА_2, якій платив 300грн. на місяць. У звязку з погіршенням стану здоровя ОСОБА_3 більше не міг далі займатись підприємницькою діяльністю і дав вказівку ОСОБА_2 закрити підприємство. У 2010 році він віддав їй особисто печатку підприємства СФГ «Адоніс», статут та реєстраційні документи. Жодних довіреностей ОСОБА_2 не давав, на здійснення банківських операцій права підпису їй не давав, повноважень на укладання угод я їй теж не давав.

За показаннями свідка ОСОБА_4, який є директором ТОВ «Фін-експрес», стосовно взаємовідносин з СФГ «Адоніс» по поставці сої в 2012 році пояснив, що мав взаємовідносини з особою на імя Дмитро та бухгалтером ОСОБА_2.

Показання свідка ОСОБА_2 мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження, встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності підприємства СФГ «Адоніс» і ТОВ «Фін-експрес» у 2012 році, встановлення особи чи осіб, які фактично здійснювали діяльність від імені СФГ «Адоніс» і, як наслідок, правомірності нарахування та сплати податків ТОВ «Фін-експрес».

ОСОБА_2 викликалась до слідчого для допиту у якості свідка у кримінальному провадженні № 32013230000000240 у порядку, передбаченому ст.135 КПК України:

А саме: 16.09.2014 оперуповноваженим ОУ ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_5 їй особисто вручено повістку про виклик для допиту у якості свідка на 19.09.14 о 14 год. Отримання повістки підтверджує особистий підпис ОСОБА_2

Свідок ОСОБА_2 19.09.13 на виклик не зявилась, причин неявки не повідомила.

Виклик ОСОБА_2 до слідчого для участі у допиті в якості свідка виконувались у відповідності до вимог ст.135 КПК України та із дотриманням відповідних строків, тобто не пізніше ніж за три дні до дня виклику.

Відповідно до ст.65 Кримінального процесуального кодексу України ОСОБА_2 є свідком у кримінальному провадженні та відповідно до ч.2 ст.66 КПК України зобовязаний прибути за викликом до слідчого. Разом з тим, у вказану (у повістках) дату та час до слідчого без поважних причин, визначених ст.138 КПК України не зявилась .

Неявка на виклики свідчать про ухилення свідка ОСОБА_2 від його процесуальних обовязків, передбачених ст.66 КПК України.

Без свідчень ОСОБА_2 неможливо встановити необхідні фактичні дані про наявність або відсутність у діях службових осіб ТОВ «Фін-експрес» умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить винести ухвалу про здійснення приводу до слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1 свідка ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 для проведення слідчих дій, у день оголошення останньому ухвали слідчого судді.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що ОСОБА_2 будучи викликаною у встановленому КПК України порядку та отримавши повістку про виклик, у зазначений у повістці день та час не зявилася, про причини свого неприбуття не повідомила.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 141, 142, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про здійснення приводу свідка ОСОБА_2 - задовольнити.

Здійснити привід до слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1 свідка ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 для проведення слідчих дій, у день оголошення останньому ухвали слідчого судді.

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити працівникам оперативного управління ДПІ у м.Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області.

Строк дії ухвали 60 днів з моменту винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_6