Court ruling № 50354813, 11.01.2014, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

Справа № 1 кс/712/35/14-к

Провадження № 1 кс/712/60/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси 11 січня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32013250000000197, начальником відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_1 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

Службові особи ТОВ Промтрейд Корпорейшн (код ЄДРПОУ: 38011197, м. Черкаси, пров. Будівельний, 20 ), умисно з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам субєктів господарювання реально діючого сектору економіки протягом 2010 - 2013 років, незаконно відображали в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ Промтрейд Корпорейшн фінансово господарські операції щодо придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності.

В подальшому з метою доведення до кінця злочинного наміру, службові особи ТОВ Промтрейд Корпорейшн документально оформляли фіктивну реалізацію вказаних товарів (робіт, послуг) на користь субєктів господарювання реально діючого сектору економіки, сприяючи їм в ухиленні від сплати податків.

Зокрема, у такий спосіб службові особи ТОВ Промтрейд Корпорейшн у період з 01.03.2012 по 28.02.2013 сприяли службовим особам ТОВ Даіга М в ухиленні від сплати податку на додану вартість в сумі 3 399 132, 19 грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ Промтрейд Корпорейшн та ряд інших субєктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу конвертаційного центру: ТОВ "Ел-Текс" (код ЄДРПОУ 37884054), ТОВ "Іст-Вест Торг" (код ЄДРПОУ 37884049), ТОВ "Інтерком Компані" (код ЄДРПОУ 38275186), ТОВ "Кешінвест" (код ЄДРПОУ 38003799), ТОВ "Маствестінг" (код ЄДРПОУ 38003783), ТОВ "Оптіматехторг" (код ЄДРПОУ 38237381), ТОВ "Піщана" (код ЄДРПОУ 36957655), ТОВ Райт Експерт (код ЄДРПОУ 35471376), ТОВ Ок Інтернет (код ЄДРПОУ: 35625480), ТОВ Тасаір (код ЄДРПОУ: 23712625), ТОВ Комплекс-Буд (код ЄДРПОУ: 35760291), ТОВ Бівер Груп (код ЄДРПОУ: 38559505) та ТОВ Аларесим ДС (код ЄДРПОУ: 38085028) підконтрольні одній групі осіб, а саме: ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 які, протягом 2010 -2013 років їх реєстрували, придбавали та здійснювали фактичний контроль за їх діяльністю.

Завдяки вищевказаним фіктивним субєктам господарської діяльності, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 незаконно формували податковий кредит субєктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Крім того, під час досудового слідства було встановлено, що одним із користувачів вищевказаного конвертаційного центру на території Київської області було ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь (код ЄДРПОУ: 31486132).

Для зясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь (код ЄДРПОУ: 31486132) з підприємством, що має ознаки фіктивності та увійшло до складу конвертаційного центру, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь з ТОВ Бівер Груп (код ЄДРПОУ: 38559505), яке має ознаки фіктивності та увійшло до складу конвертаційного центру.

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності службових осіб ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь заступник начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 вказала, що вважає, що службові особи ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь з метою уникнення від кримінальної відповідальності можуть прийняти міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів підтверджуючих взаємовідносини з субєктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу конвертаційного центру і на підставі яких формувалася податкова звітність даного товариства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь (код ЄДРПОУ: 31486132) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, що має ознаки фіктивності та увійшло до складу конвертаційного центру мають велике значення для розслідування кримінального провадження, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь (код ЄДРПОУ: 31486132) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, що має ознаки фіктивності та увійшло до складу конвертаційного центру, а саме: ТОВ Бівер Груп (код ЄДРПОУ: 38559505) за період з 01.01.2010 року по 23.12.2013 року, та які перебувають у володінні ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь.

2. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

3. Ця ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ТОВ Аудиторська фірма Жерміналь, в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України.

5. Виконання даної ухвали покласти на заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1 або особу за її дорученням.

6.Термін дії даної ухвали становить один місяць з моменту прийняття.

Слідчий суддя Грабовий П.С.

Копію ухвали отримав:_______ ___ 20__ р.