№ 50157732, 10.04.2012, Kirovskyi District Court of Dnipropetrovsk City

0418/2629/2012

4/0418/246/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10.04.2012 судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Овчаренко Н.Г., рассмотрев представление старшего следователя следственного отдела налоговой милиции Специализированной ГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г.Днепропетровске Государственной налоговой службы майора налоговой милиции Колотило С.В. о производстве обыска по уголовному делу № 99126902, -

У С Т А Н О В И Л :

В производстве следственного отдела налоговой милиции Специализированной ГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г.Днепропетровске Государственной налоговой службы находится уголовное дело № 99126902, возбужденное в отношении главного бухгалтера ООО ПТФ Авиас(код 32560942) ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, по признакам преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Так, в период с 23.01.2009 года по 02.03.2010 года ОСОБА_2, являясь главным бухгалтером, т.е. служебным лицом ООО ПТФ Авиас(код 32560942), юридический адрес: г. Днепропетровск, ул. Гоголя, 15А, фактический адрес: г. Днепропетровск, ул. Чкалова, 27, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), путем завышения налогового кредита по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТД(код 33324626), умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3866666,66 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, установлено, что предприятием ООО ПТФ Авиасзаключен договор по приобретению ГСМ (бензин марки А - 95) от 23.01.2009 года № П295/2009 с предприятием ООО Рейнбоу ЛТД(код 33324626). На основании заключенного договора, служебными лицами ООО ПТФ Авиасплатежным поручением от 30.01.2009 года № 640 перечислено в адрес ООО Рейнбоу ЛТДаванс (предоплату) в размере 23200000 грн. (в том числе НДС в размере 3866666,6 грн.). На основании полученной налоговой накладной от 30.01.2009 года № 090130000000001 главным бухгалтером предприятия ООО ПТФ АвиасОСОБА_2 включена в состав налогового кредита предприятия по НДС за январь 2009 года сумма НДС в размере 3866666,6 грн.

Однако, топливо, при этом, в адрес ООО ПТФ Авиаспоставлено не было.

22.01.2010 года между ООО ПТФ Авиаси ООО Рейнбоу ЛТДбыло заключено соглашение о расторжении договора поставки нефтепродуктов № П-295/2009 от 23.01.2009 года.

Однако, служебными лицами ООО ПТФ Авиас, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), сумма налогового кредита в размере 3866666,66 грн., возникшая по взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТДв налоговой отчетности не корректировалась (уточненные декларации не подавались).

В ходе досудебного следствия, при отработке контрагентов ООО Рейнбоу ЛТД, установлено, что аналогичные нарушения налогового законодательства Украины по налогу на добавленную стоимость были допущены служебными лицами ОАО Днепронефтепродукт(код 03481879) по взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТД(код 33324626).

Так, установлено, что служебными лицами предприятия ОАО Днепронефтепродуктв налоговой отчетности (налоговая декларация за декабрь 2008 года № 146915 от 19.01.2009 года) по налогу на добавленную стоимость, поданной в ГНИ Бабушкинского района в г. Днепропетровске за декабрь 2008 года, в составе налогового кредита отражена сумма НДС в размере 8462 611 грн. по взаимоотношению с предприятием ООО Рейнбоу ЛТД.

В ходе анализа налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ОАО Днепронефтепродуктза период с января 2008 года по январь 2012 года, установлено, что служебными лицами предприятия сумма налогового кредита в размере 8462 611 грн., возникшая по взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТДв налоговой отчетности не корректировалась (уточненные декларации не подавались).

Кроме того, по заявлению ОАО Днепронефтепродукт, Решениями Хозяйственного суда Днепропетровской области от 14.02.2011 года ООО Рейнбоу ЛТДпризнано банкротом, а 21.04.2011 года ООО Рейнбоу ЛТДликвидировано как юридическое лицо.

С 16.03.2011 года ОАО Днепронефтепродукт переименовано в ПАО Днепронефтепродукт.

Таким образом, имеющиеся в деле материалы давали достаточные основания полагать, что оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ОАО Днепронефтепродуктпо взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТДза 2008-2011 г.г. находятся в помещениях ПАО Днепронефтепродуктпо адресу: г. Днепропетровск, ул. Океанская, 11.

14.03.2012 с прокуратурой г. Днепропетровска было согласовано представление в Кировский районный суд г. Днепропетровска о производстве выемки в ПАО Днепронефтепродукт оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ОАО Днепронефтепродуктпо взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТДза 2008-2011 г.г.

19.03.2012 Кировским районным судом г. Днепропетровска было вынесено постановление о производстве выемки в ПАО Днепронефтепродукторигиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ОАО Днепронефтепродуктпо взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТДза 2008-2011 г.г.

28.03.2012 года постановление Кировского районного суда г. Днепропетровска от 19.03.2012 года о производстве выемки в ПАО Днепронефтепродукторигиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ОАО Днепронефтепродуктпо взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТДза 2008-2011 г.г. было объявлено юрисконсульту ПАО ДнепронефтепродуктОСОБА_3

Однако юрисконсульт ПАО ДнепронефтепродуктОСОБА_3 в устной форме отказалась выдать документы, указанные в постановлении Кировского районного суда г. Днепропетровска.

04.04.2012 года следственным отделом налоговой милиции Специализированной ГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г.Днепропетровске Государственной налоговой службы получено письмо № 10/0204-1 от 02.04.2012 года, подписанное председателем правления ПАО ДнепронефтепродуктОСОБА_4, с официальным отказом в выдаче документов, указанных в постановлении Кировского районного суда г. Днепропетровска от 19.03.2012 года.

Согласно требованиям ст. 178 Уголовно-процессуального кодекса Украины: …выемка оригиналов первичных финансово хозяйственных и/или бухгалтерских документов проводится по мотивированному постановлению судьи, которое выносится с соблюдением порядка, установленного частью пятой статьи 177 этого Кодекса…, а именно: …судья немедленно рассматривает представление и материалы дела, а в случае необходимости выслушивает следователя, прокурора и при наличии оснований выносит постановление о проведении обыска или постановлении о отказе в проведении обыска. Постановление судьи о проведении обыска обжалованию не подлежит…

Согласно требованиям ст. 179 Уголовно-процессуального кодекса Украины: Должностные лица и граждане не имеют права отказываться предъявить или выдать документы их копии ли или другие предметы, которые требует следователь во время обыска и выемки.

Следовательно, служебными лицами ПАО Днепронефтепродуктбыли проигнорированы требования ст.ст. 177, 178, 179 Уголовно-процессуального кодекса Украины.

Таким образом, имеющиеся в деле материалы дают достаточные основания полагать, что оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ОАО Днепронефтепродукт(код 03481879) по взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТД(код 33324626) за 2008-2011 г.г. находятся в помещениях ПАО Днепронефтепродуктпо адресу: г.Днепропетровск, ул.Океанская,11, поэтому представление подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. 177 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Разрешить производство обыска помещений ПАО Днепронефтепродуктпо адресу: г. Днепропетровск, ул. Океанская, 11, с целью обнаружения оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ОАО Днепронефтепродукт(код 03481879) по взаимоотношениям с ООО Рейнбоу ЛТД(код 33324626) за 2008-2011 г.г., а именно: договора, соглашения, приложения и дополнения к ним; журналы-ордера; книги учета приобретения и продажи товаров, работ (услуг); доверенности; товарно-транспортные документы; налоговые накладные; регистры налоговых накладных; накладные; счета; акты выполненных работ (услуг) и приема-передачи товара, работ (услуг); письма; платежные документы; документы складского оборота; документы сдачи товара, работ (услуг) на хранение, и другие документы по вышеуказанным взаимоотношениям.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Н.Г. Овчаренко