Court ruling № 50152386, 25.03.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

Справа №668/3883/14-к

н/п 1-кс/668/1314/14

УХВАЛА

25.03.2014 рокум.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, у матеріалах досудового розслідування №32014230000000043 про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх вилучення, а саме:сільськогосподарської продукції (горіху волоського) відповідно до вантажно-митної декларації №508050000/2014/002243, яка експортується ПП «Глобус Інвест» та вилучена протоколом огляду від 24.03.14.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014230000000043від 20.03.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Глобус Інвест» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ПП «Глобус Інвест» не є платником податку на додану вартість, при цьому імпортовано протягом 2013 року помідори свіжі, мандарини свіжі, хурму свіжу (країни походження Туреччина, Грузія), контрактна вартість яких складає 1108444,43 грн., статистична вартість 2426802,53 грн. Відомості про подальшу реалізацію товарів на митній території України відсутні.

Крім того встановлено, що вказане підприємство за податковою адресою фактично не знаходиться, господарська діяльність не здійснюється. Відомості про подальшу реалізацію товарів на митній території України відсутні, звітність до ДПІ у м.Херсоні (податкова декларація з податку на прибуток, фінансовий звіт субєкта малого підприємництва) надана з показниками, що свідчать про відсутність діяльності, складські приміщення відсутні. Вказане свідчить, що ПП «Глобус Інвест» створене з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на сприяння умисного ухилення від сплати податків при реалізації товару за готівку із подальшою легалізацією виручених готівкових коштів.

Обсяг імпортованих товарів ПП «Глобус Інвест» за 2013 рік за статистичною вартість складає 2 426 802 грн.

Дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП «Глобус Інвест» (38697830) за 2013 рік встановлено що втрати бюджету з податку на додану вартість та податку на прибуток при недекларуванні операцій реалізації імпортованого протягом 2013 року товару складають946 452 грн., в т.ч.:

податок на додану вартість - 485360 грн.;

податок на прибуток - 461092 грн.

22.03.14 до південної митниці Міністерства доходів і зборів України з метою недопущення порушень податкового, митного та іншого законодавства, забезпечення погашення завданих державі збитків спрямовано орієнтування.

Крім того, встановлено, що 24.03.2014 ПП «Глобус Інвест» здійснило митне оформлення товарів на експорт на митному посту «Херсон-центральний» згідно вантажно-митної декларації №508050000/2014/002243 та до гр. 2 якої, внесено недостовірні відомості щодо фактичного місцезнаходження платника податку, оскільки вказане підприємство за податковою адресою м. Херсон, площа Одеська, буд.6 фактично не знаходиться, що підтверджується протоколом огляду вказаної адреси.

Згідно наданим накладним, які свідчать про придбання горіхів встановлено, що відповідно до видаткової накладної № 0000020 від 10.03.14 постачальником в адресу ПП «Глобус Інвест» є ОСОБА_2, яка складена з порушенням вимог п.2 ст.9 ЗУ від 16.07.1999 № 996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а саме: у видатковій накладній не зазначено «посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність оформлення видаткової накладної, що не дає змогу, ідентифікувати осіб, які брали участь у здійсненні господарської діяльності» та у відповідності до ст.44 Податкового кодексу України неналежним чином оформлений первинний документ може бути визнаним таким, що не дає право на формування даних податкового та бухгалтерського обліку. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що особи з ПІБ ОСОБА_2 не існує.

Вказане свідчить про підробку видаткової накладної на придбання сільськогосподарської діяльності.

При оформленні вантажу фітосанітарний контроль здійснено в м. Херсоні, про що свідчать фітосанітарні сертифікати. В даному випадку мають місце порушення п.4.28 Фітосанітарних правил ввозу з-за кордону, перевозки в межах країни, транзиту, експорту, порядку переробки та реалізації під- карантинних матеріалів, затверджених наказом Мінагрополітики України № 414 від 23.08.2005, яким передбачено вивіз за межі карантинної зони та транспортування територією України під карантинних матеріалів для подальшого їх експорту тільки при супроводженні карантинного сертифікату, який видається згідно п.4.29 фітосанітарних правил на підставі карантинного огляду та фітосанітарної експертизи.

24.03.14 о 21 год. 45 хв. проведено огляд причепу - днз 27ААF63 з транспортного засобу з днз. 27ААF62 (власник т/з ONAYLAYAN (SICIL-IMZA), Туреччина), який відповідно до вказаної вантажно-митної декларації №508050000/2014/002243 здійснює перевезення вантажу (горіху волоського), який належить ПП «Глобус Інвест», за результатами якого вилучено горіхи волоські у шкарлупі у кількості 910 поліпропіленових сіток, відповідно до вказаної ВМД вагою 21000кг.

Враховуючи вищевикладене, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи та речі можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідно отримати тимчасовий доступ до сільськогосподарської продукції (горіху волоського) відповідно до вантажно-митної декларації №508050000/2014/002243, яка експортується ПП «Глобус Інвест» та вилучена протоколом огляду від 24.03.14 та вилучити її з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 167 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх вилучення, а саме:сільськогосподарської продукції (горіху волоського) відповідно до вантажно-митної декларації №508050000/2014/002243, яка експортується ПП «Глобус Інвест» та вилучена протоколом огляду від 24.03.14.

Строк дії ухвали 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_3