Court ruling № 50124233, 20.08.2015, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кс/759/3656/15

ун. № 759/12999/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського району м.Києва Т.О. Величко при секретарі Самайда А.В, за участю прокурора Коширець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміян П.О., про проведення обшуку в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100050000089 від 01.10.2014 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, –

В С Т А Н О В И В:

20.08.2015 року до Святошинського райлонного суду м. Києва надійшло клопотання про проведення обшуку в в житловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Рикова Комісара, 7 кв. 7, яке фактично використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737) співзасновник Зінькевич Г.М., та яке належить Шмаюн М.К., з метою відшукання і вилучення предметів та документів, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з СТ «Діамед» (код ЄДРПОУ 30176704), ТОВ «Пейпа Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 37935318), ТОВ «ГАЛАФАРМ» (код ЄДРПОУ 30886474); печаток та штампів фіктивних підприємств; реєстраційних документів; документів, що підтверджують реалізації та продаж товарів, а саме: квитанції про оплату товару, документів, що підтверджують одноразового відпуску лікарських засобів за одним рецептом, облік та реєстрація рецептів; документи, що підтверджують ведення обліку та складання звітності з рецептури; документи, що підтверджують реєстрацію роздрібних обігів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами. чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп’ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

Слідчим суддею встановлено, що в проваджені слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100050000089 від 01.10.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З клопотання вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737), в період з 01.01.2011 по 31.12.2012, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 8 736 497 грн., та податку на додану вартість на суму 7 807 735 грн., тобто на загальну суму 16 544 232 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується актом перевірки №986/26-54-22-01-10/21526737 від 02.09.2014.

Слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Діамед» згідно акту перевірки №993/26-54-22-01-10/21526737, в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, шляхом порушення податкового законодавства, а саме: п.140.2 ст. 140, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 138.1.1 ст. 138, п. 138.2, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.10.2, 138.10.3, 138.10.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 218 243 грн., та податку на додану вартість на суму 6 424 711 грн., тобто на загальну суму 12 642 954 грн., що є особливо великим розміром.

Так, службовими особами ТОВ «Діамед» до перевірки не надано документального підтвердження щодо постачання та реалізації лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів (сертифікатів, реєстраційних посвідчень, свідоцтв, дозволів на право використання в Україні реалізуємих лікарських засобів, інформації щодо виробника та іншого документального підтвердження). Також службовими особами не надано документального підтвердження щодо придбання та реалізації товарів та відображення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському обліку, документально не підтверджено здійснення операцій, що звільняються від оподаткування.

Також в період з 2011-2014 року ТОВ «Діамед» мало взаємовідносини з СТ «Діамед» (код ЄДРПОУ 30176704), ТОВ «Пейпа Трейд Україна» (код ЄДРПОУ 37935318), ТОВ «ГАЛАФАРМ» (код ЄДРПОУ 30886474) до перевірки службовими особами не надано та не зареєстровано в ЄРПН податкових накладних, на підтвердження фінансово-господарських операцій.

В ході розслідування допитано в якості свідка ряд працівників ТОВ «Діамед», які в своїх показах повідомили, що місцезнаходження фінансово-господарських документів їм не відомо, хто здійснює постачання товарів, як реалізується товари, на які товари застосовується звільнення від оподаткування їм не відомо. Крім того в свої показах повідомили, про те що кожного ранку невідома особа здійснює збирання готівкових коштів (виручки) з кас та в подальшому звозить її до офісного приміщення ТОВ «Діамед», яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Григоровича-Барського, 5.

10.02.2015 керівнику ТОВ «Діамед» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність. Станом на сьогодні відповіді не отримано.

В ході досудового розслідування встановлено, що співзасновником ТОВ «Діамед» є Зінькевич Галина Миколаївна.

Слідчий вказував про те, що встановлено, що Зінькевич Г.М. проживає за адресою: м. Київ, вул. Рикова Комісара, 7 кв. 7, (доказів не надав), в слідства є підстави вважати, що за вказаною адресою можуть зберігатися речі та документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Діамед».

Згідно довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №35160535 від 19.03.2015 буд. 7, кв. 7 по вул. Рикова Комісара на підставі права власності належить та зареєстровано за Шмаюн Марією Климівною (дружина директора ТОВ «Діамед» Шмаюн К.М.).

Враховуючи викладене вище, у слідства є всі підстави вважати, що за адресою: м. Київ, вул. Рикова Комісара, 7 кв. 7, де фактично проживає співзасновник ТОВ «Діамед» - Зінькевич Г.М., можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні показники фінансово-господарської діяльності, обсяги доходів та витрат, комп’ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення виникла необхідність провести обшук за адресою: м. Київ, вул. Рикова Комісара, 7 кв. 7, де можуть знаходитись речі і документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Діамед».

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.2. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.3. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з розслідуванням якого подається клопотання;3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;4) підстави для обшуку;5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотанн про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наячвність достатніх підстав вважати що: було вчинено кримінальне правопорушення відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя дійшов висновку, що слідчий не довів належними та допустими доказами: а саме: Акт про перевірку паспортного режиму за адресоюм. Київ Рикова Комісара, 7 кв. 7 , Довідка форми №3 з місця проживання за адресою м. Київ Рикова Комісара, 7 кв. 7, яке можливо використовує у своїй фінансово-господарській діяльності ТОВ «Діамед» (код ЄДРПОУ 21526737) співзасновник Зінькевич Г.М., та яке належить на праві власності Шмаюн Марії Климівни, остання не допитана у якості свідка та інше, та наявність достатніх підстав для проведення обшуку, та задоволення вказаного клопотання з вища вказаних підстав.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст. 233-234,309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Сміяну П.О., Кучер А., Киричку С., Височину В., Чайкі О., Дзюбюку О., Мазуру Ю, Сафронову К. щодо надання дозволу на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Рикова Комісара, 7 кв. 7, яке належитьна праві власності Шмаюн Марії Климівни.– відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду

м.Києва Т.О.Величко