Court ruling № 50050985, 04.02.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

Справа №668/1497/14-к

н/п 1-кс/668/472/14

УХВАЛА

04.02.2014 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду міста Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянув у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції Томашевського І.І. у матеріалах досудового розслідування №32013230000000240 про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в 1/4 житла та іншому володінні, яке зареєстроване та належить на праві приватної власності ОСОБА_2 за адресою: Херсонська область, АДРЕСА_2 з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а також первинні фінансово - господарські документи суб'єктів господарської діяльності з ознакам фіктивності, грошові кошти одержані злочинним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність службових осіб ТОВ «Фін Експрес» до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013230000000240 від 08.10.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фін Експрес» за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за що передбачено ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Фін Експрес» (код ЄДРПОУ 37858616) зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Бериславської районної державної адміністрації Херсонської області від 27.09.2011 року за №14811020000000850, взяте на податковий облік 28.09.2011 року за №905 в Новокаховську ОДПІ, юридична адреса: Херсонська область, м. Берислав, вул. 1-го Травня, 300, в період часу 2012-2013 років придбавали сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти у осіб, які не були платниками податків, після чого здійснили документальне оформлення господарських операцій, шляхом складання відповідних документів з придбання сільськогосподарської продукції від СФГ «Адоніс» та ПАТ «Придніпровське», тим самим неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ по нібито проведених фінансово - господарських операціях з вказаними СГД, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 1 526тис.грн..

Так, встановлено, що керівник підприємства ТОВ «Фін Експрес» ОСОБА_3 та засновник ОСОБА_2 розробили схему ухилення від сплати податків, шляхом придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти від платників та неплатників податків, з метою перекриття витрат на підприємстві від зазначених операцій та податкового кредиту з податку на додану вартість використовували підроблені документи на придбання від інших реально діючих суб'єктів господарювання, які перебувають на пільговій системі оподаткування.

В ході досудового розслідування 25.10.2013 року з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів господарської діяльності по проведеним фінансово - господарським операціям між ТОВ «Фін Експрес» з СФГ «Адоніс» (код ЄДРПОУ 31711235) та ПАТ «Придніпровське» (код ЄДРПОУ 00855960) було проведено обшуки в приміщенні офісу підприємства ТОВ «Фін Експрес» за адресою: Херсонська область, Бериславський район, м. Берислав, вул. 1 Травня, будинок 300 та за місцем проживання керівника ТОВ «Фін Експрес» ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, під час проведення обшуків жодних документів фінансово - господарської діяльності відшукано не було.

У клопотанні зазначено, що, як встановлено слідством реєстраційні, статутні документи, а також документи податкового і бухгалтерського обліку та печатка ТОВ «Фін Експрес» (код ЄДРПОУ 37858616) зберігаються за місцем проживання ОСОБА_2 за адресою: Херсонська область, м.Берислав, АДРЕСА_2.

Відповідно до інформаційної довідки за №48 від 27.01.2014 року виданої КП Херсонське бюро технічної інвентаризації ХОР у Бериславському районі, 1/4 частина будинку, який знаходиться за адресою: Херсонська область, м. Берислав, АДРЕСА_2, відповідно до свідоцтва про право власності на житло від 12.11.1993 року належить на праві приватної власності ОСОБА_2.

Вивчивши матеріали досудового розслідування судом встановлено, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки матеріали розслідування містять достатні данні, проте що оригінали документів, які свідчать про факти проведених господарських операцій між ТОВ «Фін Експрес» з СФГ «Адоніс» (код ЄДРПОУ 31711235) та ПАТ «Придніпровське» (код ЄДРПОУ 00855960) можуть знаходитися за фактичним місцем проживання ОСОБА_2 за адресою: Херсонська область, м.Берислав, АДРЕСА_2, та які необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи та витрати пов'язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки встановити не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції Томашевському І.І. дозвіл на проведення обшуку в 1/4 житла та іншому володінні, яке зареєстроване та належить на праві приватної власності ОСОБА_2 за адресою: Херсонська область, м. Берислав, АДРЕСА_2, з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів а саме: договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності за період з 01.01.2012 року по 30.09.2013 року по проведеним фінансово - господарським операціям між ТОВ «Фін Експрес» з СФГ «Адоніс» (код ЄДРПОУ 31711235) та ПАТ «Придніпровське» (код ЄДРПОУ 00855960), а також первинні фінансово - господарські документи суб'єктів господарської діяльності з ознакам фіктивності, грошові кошти одержані злочинним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність службових осіб ТОВ «Фін Експрес» до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяО. В. Головко