Court ruling № 50031393, 19.07.2012, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 1319/7608/2012

ПОСТАНОВА

19.07.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Гриніва В.М., розглянувши подання заступника начальника слідчого відділення ПМ СДПІ ВПП у м.Львові Бігун В.П. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

21 вересня 2011 р. СВ ПМ ДПА у Львівській області порушено кримінальну справу №139-0447 за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва ТзОВ "Інтер-Крок"та умисного підроблення документів за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205 та ч.2 ст.358 КК України.

Заступник начальника слідчого відділення ПМ СДПІ ВПП у м.Львові Бігун В.П. звернувся до суду з поданням, погодженим із першим заступником прокурора м.Львова, в якому просить винести постанову про проведення обшуку в автомобілі марки Ауді Q7", д.н.з. НОМЕР_4, який належать на праві власності гр. ОСОБА_2 (витяг з облікової картки автомобіля УДАІ УМВС України у Вінницькій області від 10.04.12) та використовується ОСОБА_3.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що 19.05.2011 року невстановлені слідством особи попередньо залучивши до злочинної діяльності ОСОБА_4, діючи умисно, з метою здійснення в подальшому фіктивного підприємництва, придбали у попередніх власників ОСОБА_5 та ОСОБА_6 -ТзОВ "Інтер-Крок"(ЄДРПОУ 33252447), без фактичної мети здійснення будь-якої діяльності, а з метою подальшого забезпечення та документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій.

Так, невстановлені особи, діючи від імені призначеного директором ТзОВ "Інтер-Крок"(ЄДРПОУ 33252447) ОСОБА_4, володіючи печаткою та установчо-реєстраційними документами товариства виготовили податкові накладні №24 від 20.04.2011 року на суму 1 870 200,0 грн. (в т.ч. ПДВ 311 700 грн.); № 26 від 21.04.2011 року на суму 3 740 400,0 грн. (в т.ч. ПДВ 623 400 грн.); № 34 від 26.04.2011 року на суму 1 870 200,0 грн. (в т.ч. ПДВ 311 700 грн.), про нібито проведену реалізацію товарно-матеріальних цінностей (брус) на ТзОВ "Нудвін"(ЄДРПОУ 36076556) за підписом попереднього співвласника та директора ОСОБА_5, що надало можливість ТзОВ "Нудвін" в подальшому сформувати податковий кредит з ПДВ по зазначених господарських операціях. Суму безпідставно сформованого кредиту з ПДВ ТзОВ "Нудвін"в розмірі 1 246 800 грн. було включено у червні 2011р. в розділ податкових зобов'язань згідно додатку 5 за №9004026167 від 17.06.2011 року до уточнюючої декларації з податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Крок" №9004026150 від 17.06.2011 року, які були подані електронним зв'язком в ДПІ у Франківському районі м.Львова.

В подальшому, віднесенні ТзОВ "Інтер-Крок" до податкового зобов'язання суми з ПДВ по господарських операціях проведених з ТзОВ "Нудвін"були виключені з зобов'язань по сплаті податку на додану вартість, шляхом подання нового уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань за вих.№9004389321 від 22.06.2011 року, з додатком 5 за вих. № 9004389320 від 22.06.2011 року.

Досудовим слідством встановлено, що в ТзОВ "Інтер-Крок"відсутні основні засоби та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності даним підприємством, а тому господарські операції, які відображались ТзОВ "Інтер-Крок"в податковій звітності і які фактично не відбувались та не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, а лише на формування платниками податкового кредиту у зв'язку з відображенням їх змісту у первинних документах, таким чином невстановлені особи володіючи печатками та установчо-реєстраційними документами ТОВ "Інтер-Крок"(ЄДРПОУ 33252447) не здійснювали фактичну діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарів, робіт, послуг, а з метою прикриття незаконної діяльності використовували їх для забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій, оформлення документів, які нібито свідчили про фінансово-господарську діяльність.

На виконання доручення слідчого проведеними оперативними заходами встановлено, що до злочинної діяльності ТзОВ "Інтер-Крок"має безпосереднє відношення ОСОБА_3, який сприяв колишньому власнику та директору ОСОБА_7 у продажі корпоративних прав ТОВ "Інтер-Крок", координував його дії по передачі ним бухгалтерських документів потенційним покупцям у м.Києві та проведення останніми передпродажної аудиторської перевірки. Також встановлено, що ОСОБА_3 являється організатором "конвертаційного центру", до складу якого входять підприємства зареєстровані в Черкаській області, в тому числі ТОВ "АТЗ-сервіс", ТОВ "Стройбетон Україна", ПП "Діловий партнер плюс", ТОВ "Ателан", які використовують відкриті рахунки в АБ "Укргазбанк". Податковий кредит даних підприємств повністю сформований від ПП "Марлі", рахунки якого були закриті ще у 2010 році, та від ТОВ "ТД Ай -Сі -Ел", яке формувало безпідставний податковий кредит спільним із ТОВ "Інтер-Крок" вигодонабувачам і використовувалось гр. ОСОБА_3І у злочинних схемах. Крім того, встановлено, що конвертовані готівкові кошти та первинні бухгалтерські документи про нібито проведенні фінансово-господарські операції видаються гр. ОСОБА_3 представникам СПД - вигодонабувачам із автомобілів марки "Фольксваген Туарег", д.н.з. НОМЕР_3 та автомобіля марки "Ауді Q7", д.н.з. НОМЕР_4, який йому належить на праві власності згідно витягу з облікової картки автомобіля УДАІ УМВС України у Вінницькій області від 10.04.12, а тому, є підстави вважати, що у вказаних автомобілях можуть знаходитись печатки, документи та інші речі, які можуть служити доказами у кримінальній справі.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст.177 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Подання заступника начальника слідчого відділення ПМ СДПІ ВПП у м.Львові Бігун В.П. про проведення обшуку -задовольнити.

Провести обшук в автомобілі марки Ауді Q7", д.н.з. НОМЕР_4, який належать на праві власності гр. ОСОБА_2 та використовується ОСОБА_3.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.