Court ruling № 49911245, 19.12.2013, Rivne City Court of Rivne Oblast

У Х В А Л А

Справа № 569/22877/13-к

19 грудня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А., розглянувши клопотання cтаршого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Шевлюги М.І., про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32013190000000199, за адресою проживання ОСОБА_2 АДРЕСА_1, -

В С Т А Н О В И В:

18 грудня 2013 року старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції Шевлюга М.І. звернувся в суд із клопотанням про проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_2, м. Рівне, вул. Устинська 6 з метою відшукання та вилучення документів та інших речей у тому числі комп'ютерної техніки, які свідчать про незаконну діяльність службових осіб даного підприємства направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Клопотання про проведення обшуку погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_3

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ-Фірма «Пульхім» у грудні 2009 року провело господарські операції по постачанню продуктів харчування від ТОВ «Русь» (код 31184758, м. Донецьк), яке, в свою чергу, придбало дані продукти у ВАТ «Здолбунівський завод продтоварів» (код 5515223), на час проведення операцій директором ТОВ-Фірма «Пульхім» та ВАТ «Здолбунівський завод продтоварів» був ОСОБА_2.

Після чого у січні-березні 2010 року ТОВ-Фірма «Пульхім» продав дані продукти харчування для ТОВ «Поліхім», директором якого був також ОСОБА_2, загальний обсяг постачання продуктів на ТОВ-Фірма «Поліхім» становив 3 172 тис. грн. в т.ч. ПДВ 528 тис. грн.

В якості оплати за продукти харчування ТОВ-Фірма «Пульхім» надало для ТОВ «Поліхім» вексель №АА1988999, відсутність заборгованості по даній операції підтверджено довідкою №150/1160/23-300/22586437 від 29.09.2010 складеною ДПІ у м. Рівному. Потім вексель №АА1988999, який отримало ТОВ-Фірма «Пульхім» від ТОВ «Поліхім», було передано ТОВ-Фірма «Пульхім» для ТОВ «Русь» для оплати продуктів харчування, отриманих у грудні 2009 року.

З 19 серпня 2013 року директором ТОВ-Фірма «Пульхім» призначено громадянку ОСОБА_4 у вересні 2013 року ТОВ-Фірма «Пульхім» вимагає від ТОВ «Поліхім» погасити заборгованість по продуктах харчування, яка виникла у січні-березні 2010 року у зв'язку з визнанням векселя №АА1988999 недійсним, так як у ньому наявні виправлення, а тому заборгованість січня-березня 2010 року має бути погашена. Також між ТОВ-Фірма «Пульхім» та ТОВ «Поліхім» укладено додаткову угоду №2 від 22.08.2013 року про визнання векселя №АА1988999 недійсним у зв'язку із помарками та виправленнями.

Проте такі дії є безпідставними, так як вексель - банківський документ суворої звітності і його визнання недійсним проводиться в спеціальному порядку, а саме - судом.

У вересні 2013 року в рахунок погашення заборгованості ТОВ «Поліхім» передає власне майно (виробничі приміщення та обладнання) для ТОВ-Фірма «Пульхім» на суму 3 480 тис. грн., в т.ч. ПДВ 580 тис. грн. В результаті проведення даної операції ТОВ-Фірма «Пульхім» незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 532 тис. грн.

Також встановлено, що ТОВ-Фірма «Пульхім» не провело розрахунки із ТОВ «Русь» з грудня 2009 року по даний час, що вплинуло на те, що ТОВ-Фірма «Пульхім» за минуванням трьох років, а саме в грудні 2012 року не оприбуткувало вказану операцію та не включило в дохід суму боргу перед ТОВ «Русь» чим ухилилось від сплати податку на прибуток в сумі 568,4 тис. грн.

В результаті проведення вказаних операцій службові особи ТОВ-Фірма «Пульхім» умисно ухилилися від сплати податків у сумі 1 100 тис. грн.

Проведеними заходами встановлено, що чорнові записи, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнова бухгалтерія, комп'ютерна техніка, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ-Фірма «Пульхім», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою проживання ОСОБА_2 , АДРЕСА_1, право приватної власності на нерухоме майно зареєстроване за дружиною ОСОБА_5 (довідка з реєстру прав власності на нерухоме майно №14330804 від 10.12.2013).

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки є достатні дані вважати, що за адресою проживання ОСОБА_2, АДРЕСА_1 знаходяться документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про незаконну діяльність службових осіб ТОВ-Фірма «Пульхім» направлену на умисне ухилення від сплати податків, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234-235,395 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання про проведення обшуку майна за адресою АДРЕСА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_2 , АДРЕСА_1, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

· первинних бухгалтерських документів ТОВ-Фірма «Пульхім», щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Поліхім», ТОВ «Русь» та ВАТ «Здолбунівський завод продтоварів;

· простих векселів, які свідчать про взаємовідносини ТОВ «Пульхім» з ТОВ «Поліхім», ТОВ «Русь» та ВАТ «Здолбунівський завод продтоварів;

· документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

· технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки, USB - накопичувачі, флешкартки), яка використовувалася для здійснення злочину;

· акти прийому-передачі та зберігання векселів;

· незаповнені документи із відтисками печаток та штампів;

· грошових коштів речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

· чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.