Court ruling № 49911233, 16.12.2013, Rivne City Court of Rivne Oblast

У Х В А Л А

Справа № 569/22536/13-к

16 грудня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки у кримінальному провадженні №32013190000000170, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 в своєму клопотанні стверджує про те, ОСОБА_2 зареєстрований як фізична особа-підприємець виконавчим комітетом Сарненської районної ради Рівненської області 07.06.2001 року, на податковому обліку перебуває в Сарненській ОДПІ з 11.06.2001р. за №975/211, протягом 2010-2013 років підприємницьку діяльність здійснює із застосуванням спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на умовах сплати єдиного податку, основний вид діяльності спеціалізована оптова торгівля.

Протягом вказаного періоду ФОП «Ничипорчук» здійснював придбання курячих яєць від птахофабрик, а саме: ТОВ «Західагропродукт» (код ЄДРПОУ - 31877853), ТОВ «Птахофабрика «Крупець» (код ЄДРПОУ - 34070636), ПАТ «АФ «Березанська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 30698067), ПАТ Агрофірма «Авіс» (код ЄДРПОУ - 21332083), СТОВ «Птахівник» (код ЄДРПОУ - 05521152), ТОВ «Крупецький комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ - 32739754), ТОВ «Птахофабрика Київська» (код ЄДРПОУ - 05513187), ФГ «Миколай» (код ЄДРПОУ - 33086137), ТОВ «Марганецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 30791702), ТОВ «Макарівська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 33272065), ПАТ «Птахофабрика Перше травня» (код ЄДРПОУ - 00851426), ПАТ «Чернівецька птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 31462059), ПАТ «Полтавська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 00845743), ДП «Рогатинська птахофабрика» ПАТ «Авангард» (код ЄДРПОУ - 34158783), СТОВ «Хорост Плюс» (код ЄДРПОУ - 32878072), ДП «Городенківська птахофабрика» ПАТ «Авангард» (код ЄДРПОУ - 34161115), ТОВ «Птахофабрика «Поділля» (код ЄДРПОУ - 34143431), ПАТ «Птахофабрика Тернопільська» (код ЄДРПОУ - 03369177), ТОВ «Паралакс Н» (код ЄДРПОУ - 34508635), ВАТ «Отрадівська птахофабрика» (код ЄДРПОУ - 00855227), ПАТ «Кіровський» (код ЄДРПОУ - 00852465). За результатами проведених операцій, вказаним підприємцем придбано яйця курячого - протягом 2010 року на суму 4569378 грн., протягом 2011 року на суму 2457525 грн. та 2012 року на суму 1837582 грн.

В подальшому вказана продукція реалізована гуртом та в роздріб кінцевому споживачу через мережу орендованих торгових закладів в м. Костопіль, м. Березне, м. Сарни, смт. Рокитне, м. Кузнецовськ Рівненської області та із власного складського приміщення підприємця (колишньої території яйце-бази) за адресою: м.Сарни, вул. 17-го Вересня, 76А.

Обсяг виручки від реалізації товарів курячих яєць, ФОП ОСОБА_2 (валовий дохід) становив за 2010 рік 4569378 грн., який перевищив дозволених 500 тис.грн. на суму 4 069 378 грн.

У звязку з перевищенням у 2010 році обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), що перевищує гранично допустимі обсяги, ФОП ОСОБА_2 відповідні заяви до Сарненської МДПІ про перехід з 01.01.2011 року на загальну систему оподаткування та про реєстрацію платником податку на додану вартість не подавались, продовжуючи здійснювати діяльність на спрощеній системі оподаткування, підприємець порушив вимоги ст.ст.1, 5 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва», ч.2 ст.13 Декрету КМ України «Про прибутковий податок з громадян», п.2.1, п.2.3 ст.2 Закону України «Про податок на додану вартість» та вимоги Податкового кодексу України.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 шляхом приховування фактичної виручки від реалізації курячих яєць, яка перевищила гранично допустимі розміри для платника єдиного податку, внаслідок не переходу на загальну систему оподаткування та реєстрацію платником ПДВ протягом 2010-2012 років не сплачено до бюджету податків на загальну суму 2927568 грн. (податок на додану вартість в сумі 1672896 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 1254672 грн.), а сам: протягом 2010 року, 1424282 грн. податків (податок на додану вартість в сумі 813875 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 610407 грн.), протягом 2011 року 860133 грн. (податок на додану вартість в сумі 491505 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 368628 грн.) та протягом 2012 року 643153 грн. (податок на додану вартість в сумі 367516 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 275637 грн.).

Також встановлено, що на ФОП ОСОБА_2 протягом 2010-2013 років при придбанні продукції (яйця курячі) у вище зазначених підприємств, в районних державних лікарнях ветеринарної медицини виписувались ветеринарні свідоцтва, паспорти якості, сертифікати якості, посвідчення про якість.

З метою проведення позапланових перевірок та ряду почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та провести виїмку у приміщенні Тисменицької районної державної лікарні ветеринарної медицини (код ЄДРПОУ 5414195, адреса: Івано-Франківська область, м. Тисмениця, вул. І.Франка, 27) оригіналів ветеринарних свідоцтв, паспортів якості, сертифікатів якості, посвідчень про якість, накладних, видаткових накладних виписаних на ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та журналів реєстрації видачі ветеринарних довідок за 2010-2013 роки.

Приймаючи до уваги те, що здобути іншим шляхом вказані документи не можливо та враховуючи, що є точні дані, які вказують, що в приміщенні Тисменицької районної державної лікарні ветеринарної медицини знаходяться оригінали зазначених вище документів, необхідно провести їх вилучення з метою подальшого проведення ряду позапланових перевірок та експертиз в рамках кримінального провадження.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує необхідністю проведення ряду позапланових перевірок та експертиз у кримінальному провадженні.

Службові особи Тисменицької районної державної лікарні ветеринарної медицини на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття суд не повідомили.

Дослідивши клопотання слідчого та матеріали кримінального провадження №32013190000000170, заслухавши його думку, суд прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання та необхідності надання тимчасового доступу до документів а саме: оригіналів ветеринарних свідоцтв, паспортів якості, сертифікатів якості, посвідчень про якість, накладних, видаткових накладних виписаних на ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та журналів реєстрації видачі ветеринарних довідок за 2010-2013 роки, у звязку з тим, що вони мають суттєве значення для подальшого розслідування кримінального провадження та в подальшому повинні бути долучені до кримінального провадження в якості речових доказів.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 до оригіналів документів, а саме: ветеринарних свідоцтв, паспортів якості, сертифікатів якості, посвідчень про якість, накладних, видаткових накладних виписаних на фізичну особу підприємця ОСОБА_2 (РНКПО НОМЕР_1) та журналів реєстрації видачі ветеринарних довідок за 2010-2013 роки, які знаходяться у приміщенні Тисменицької районної державної лікарні ветеринарної медицини (код ЄДРПОУ 5414195, адреса: Івано-Франківська область, м. Тисмениця, вул. І.Франка, 27), які мають значення для зясування обставин вчинення злочину - тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання можливому знищенню чи заміні. В разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.