Court ruling № 49877754, 01.07.2015, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кс/759/2953/15

ун. № 759/10349/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 липня 2015 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді Мазур І.В.

при секретарі Сіряченко Я.В.

розглянувши, погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельником Д.І., клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст.. лейтенанта податкової міліції Дзюбюк О.В. про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР № 32015100080000023 від 06.05.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

01.07.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст.. лейтенанта податкової міліції Дзюбюк О.В. про проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1, що на праві власності зареєстровані за Фондом державного майна України (код ЄДРПОУ 00032945) та орендуються ТОВ «ВБ Нерухомість» (код ЄДРПОУ 38780609), з метою відшукання і вилучення товарно-матеріальних цінностей, речей та предметів пов'язаних з незаконною фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Ілма трейд» (код ЄДРПОУ: 39008578), ТОВ «Айпара» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Зафер» (код ЄДРПОУ: 38824078), ТОВ «Глорія Груп» (код ЄДРПОУ: 38909158), ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388), ТОВ «Проксісервіс» (код ЄДРПОУ: 38730376), ТОВ «Простір-Тренд» (код ЄДРПОУ: 38800420), ТОВ «Сфера-Вест» (код ЄДРПОУ: 38808241), ТОВ «Авітек-Трейд» (код ЄДРПОУ: 38260557), ТОВ «Веста лідер» (код ЄДРПОУ: 38807714), ТОВ «Євроінбуд» (код ЄДРПОУ: 39138850), ТОВ «А-Дельта» (код ЄДРПОУ: 39075653) та інших підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп'ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо; грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності; інших речей та документів, що матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що службові особи ТОВ «Укргазтех» у період з 01.09.2012 по 31.12.2013 ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 790 272,11 грн. шляхом створення видимості проведення господарської діяльності з рядом підприємств з ознаками фіктивності одним з яких є ТОВ «Капромбуд» (код ЄДРПОУ 37982640). Також встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків окрім ТОВ «Капромбуд» використовується ряд інших фіктивних СГД одними з яких є ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388), ТОВ «Проксісервіс» (код ЄДРПОУ: 38730376), ТОВ «Простір-Тренд» (код ЄДРПОУ: 38800420), ТОВ «Сфера-Вест» (код ЄДРПОУ: 38808241), ТОВ «Авітек-Трейд» (код ЄДРПОУ: 38260557), ТОВ «Веста лідер» (код ЄДРПОУ: 38807714), ТОВ «Євроінбуд» (код ЄДРПОУ: 39138850), ТОВ «А-Дельта» (код ЄДРПОУ: 39075653).

Допитаний в ході досудового слідства засновник ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388) ОСОБА_3 дав покази про те, що ввірене йому підприємство ТОВ «Фабіліте» взагалі не знайоме, жодного відношення до реєстрації останнього ОСОБА_3 не має. Також ОСОБА_3 під час допиту повідомив, що на посаду директора ТОВ «Фабіліте» ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1) не призначав та взагалі з нею не знайомий; жодних довіреностей на здійснення будь-яких повноважень та юридичних дій від свого імені свідомо не надавав. Будь-яких договорів з іншими підприємствами ОСОБА_3 не укладав та не підписував.

Крім того в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Капромбуд» входить до транзитно-конвертаційної групи підприємств, які використовуються невстановленими особами задля формування схемного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Так, поряд з ТОВ «Капромбуд» незаконну діяльність здійснюють ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388), ТОВ «Проксісервіс» (код ЄДРПОУ: 38730376), ТОВ «Простір-Тренд» (код ЄДРПОУ: 38800420), ТОВ «Сфера-Вест» (код ЄДРПОУ: 38808241), ТОВ «Авітек-Трейд» (код ЄДРПОУ: 38260557), ТОВ «Веста лідер» (код ЄДРПОУ: 38807714), ТОВ «Євроінбуд» (код ЄДРПОУ: 39138850), ТОВ «А-Дельта» (код ЄДРПОУ: 39075653) та інші.

За допомогою єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що при реєстрації податкових накладних, а також відправці податкової звітності ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388), ТОВ «Проксісервіс» (код ЄДРПОУ: 38730376), ТОВ «Простір-Тренд» (код ЄДРПОУ: 38800420), ТОВ «Сфера-Вест» (код ЄДРПОУ: 38808241), ТОВ «Авітек-Трейд» (код ЄДРПОУ: 38260557), ТОВ «Веста лідер» (код ЄДРПОУ: 38807714), ТОВ «Євроінбуд» (код ЄДРПОУ: 39138850), ТОВ «А-Дельта» (код ЄДРПОУ: 39075653), невстановленою особою (особами) використовується надана Інтернет - провайдером ТОВ «Фрінет» єдина IP адреса - 94.76.122.121, яка фактично надається у користування абоненту за адресою: АДРЕСА_2. Зазначена група підприємств використовується та належить одній особі (групі осіб), які фактично знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 та задіяні у загальній схемі, що створена з метою мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

В ході аналізу загальної схеми пособництва в ухиленні від сплати податків, в якій задіяні ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388), ТОВ «Проксісервіс» (код ЄДРПОУ: 38730376), ТОВ «Простір-Тренд» (код ЄДРПОУ: 38800420), ТОВ «Сфера-Вест» (код ЄДРПОУ: 38808241), ТОВ «Авітек-Трейд» (код ЄДРПОУ: 38260557), ТОВ «Веста лідер» (код ЄДРПОУ: 38807714), ТОВ «Євроінбуд» (код ЄДРПОУ: 39138850), ТОВ «А-Дельта» (код ЄДРПОУ: 39075653) встановлено, що основним користувачем даної схеми являється група підприємств, яка підконтрольна одній особі (групі осіб): ТОВ «Ілма трейд» (код ЄДРПОУ: 39008578), ТОВ «Айпара» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Зафер» (код ЄДРПОУ: 38824078) та підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Глорія Груп» (код ЄДРПОУ: 38909158). За допомогою єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що при реєстрації податкових накладних, а також відправці податкової звітності ТОВ «Ілма трейд», ТОВ «Айпара», ТОВ «Зафер», невстановленою особою (особами) використовується надана Інтернет - провайдером єдина IP адреса - 195.178.11.165. Окрім того, зі вказаної IP-адреси звітує підприємство з ознаками «фіктивності» - ТОВ «Глорія Груп». В ході аналізу податкових накладних ТОВ «Ілма трейд» (код ЄДРПОУ: 39008578), ТОВ «Айпара» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Зафер» (код ЄДРПОУ: 38824078), ТОВ «Глорія Груп» (код ЄДРПОУ: 38909158) встановлено, що останні щомісячно сплачують на користь ТОВ «Ренталс» (код ЄДРПОУ: 39060910) орендну плату за офісне приміщення, що знаходиться та використовується останніми за адресою: АДРЕСА_1. Таким чином ТОВ «Ілма трейд», ТОВ «Айпара», ТОВ «Зафер», ТОВ «Глорія Груп» фактично знаходяться та у своїй діяльності використовують нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1.

Також в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних інформаційної бази ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які згідно єдиного реєстру податкових накладних купуються ТОВ «Фабіліте», ТОВ «Проксісервіс», ТОВ «Простір-Тренд», ТОВ «Сфера-Вест», ТОВ «Авітек-Трейд», ТОВ «Веста лідер», ТОВ «Євроінбуд», ТОВ «А-Дельта» у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів. Так, закуповуючи у основних постачальників (а саме: ТОВ «Ілма трейд», ТОВ «Айпара», ТОВ «Зафер», ТОВ «Глорія Груп») овочі та фрукти, ТОВ «Фабіліте», ТОВ «Проксісервіс», ТОВ «Простір-Тренд», ТОВ «Сфера-Вест», ТОВ «Авітек-Трейд», ТОВ «Веста лідер», ТОВ «Євроінбуд», ТОВ «А-Дельта» здійснюють продаж, постачання інших різноманітних товарів і послуг, які не мають жодного відношення до придбаних фруктів та овочів, в адресу реально діючих підприємств.

Відповідно до відповіді Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об'єкти нерухомого майна встановлено, що нежитлові приміщення що розташовані за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності зареєстровані за Фондом державного майна України (код ЄДРПОУ 00032945) та орендуються ТОВ «ВБ Нерухомість» (код ЄДРПОУ 38780609).

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, суд встановив наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. п.4 ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, слідчим не надано достатніх доказів, на підставі того, що вищевказаному нежитловому приміщенні можуть знаходитися документи, які підтверджують злочину діяльність, а тому суд відмовляє у задоволенні даного клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст.. лейтенанта податкової міліції Дзюбюк О.В. про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: