Court ruling № 49870554, 10.06.2013, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 10 червня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000118, ст. слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_2, і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Ковбаси О.С., прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013250000000118 від 29.04.2013 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП Друг (код ЄДРПОУ: 14192960, вул. Смілянська, 52, м. Черкаси,) протягом 2011 року, у порушення ст.ст. 198, 201 Податкового кодексу України, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварні фінансово-господарські операції з придбання у СД ТОВ Христинівка Агро та ДП СГП Ягубець соєвих бобів для сівби, внаслідок чого, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 833 333,33 грн. та ухилилися від сплати податку у вказаному розмірі.

Крім того, службові особи ПП Друг протягом 2011 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у податковому обліку підприємства операції з купівлі у ТОВ АГП Аграрник посівного зерна кукурудзи (57 670 грн. за 1 т) та бобів сої (154 000 грн. за 1 т) за цінами, які значно перевищують ринкові (відповідно, 4000-9500 грн. за 1 т. та 3500- 6500 грн. за 1 т), внаслідок чого, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 652 387 грн. та ухилилися від сплати податку на вказану суму.

Також, службові особи ПП Друг, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, протягом 2011-2012 років відобразили у податковій звітності підприємства безтоварні фінансово-господарські операції з придбання саджанців малини та гофротари у ТОВ Геотехкомплект і ТОВ Інвестком-Капітал, що мають ознаки фіктивності, внаслідок чого завищили податковий кредит та ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 284 617,16 грн.

Таким чином, службові особи ПП Друг протягом 2011-2012 років умисно ухилися від сплати податків на загальну суму 2 720 337 грн.

Для зясування обставин зясування обставин проведення фінансово-господарських операцій ПП Друг (код ЄДРПОУ 14192960) з ТОВ Інвестком-Капітал (код ЄДРПОУ 37240660), а також з метою призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших документів ТОВ Інвестком-Капітал (код ЄДРПОУ 37240660), які підтверджують фінансово-господарські операції з ПП Друг.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень та інших документів ТОВ Інвестком-Капітал (код ЄДРПОУ 37240660), які підтверджують фінансово-господарські операції з ПП Друг за період 01.01.2011 по 31.12.2011, що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а також враховуючи, що службовими особами ТОВ Інвестком-Капітал з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення підроблених первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини з субєктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, та на підставі, яких формувалась податкова звітність даного товариства та які знаходяться в приміщенні ТОВ Інвестком-Капітал (код ЄДРПОУ 37240660) за адресою: АДРЕСА_1, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) та інших документів ТОВ Інвестком-Капітал (код ЄДРПОУ 37240660), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ПП Друг (код ЄДРПОУ 14192960) за період з 01.01.2011 по 31.12.2011.

2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_1

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ______