№ 49832599, 23.10.2013, Volnovakha District Court of Donetsk Oblast

221/5120/13-к

1-кп/221/308/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2013 року

Волноваський районний суд Донецької області в складі:

головуючого: судді Мохова Є.І.

при секретарі Бридня О.Л.

за участю прокурора Авдан М.В.

обвинуваченого ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Волноваха кримінальне провадження № 12013050630000729 від 09 квітня 2013 року відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, Краснодарського краю, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого заступником директора з будівництва ВАТ Дует, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Так, ОСОБА_1 здійснюючи згідно протоколу № З загальних зборів акціонерів Відкритого Акціонерного Товариства Літос (СДРПОУ 05420480) (далі ВАТ Літос) від 31.01.2001 повноваження голови правління ВАТ Літос, зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область. Волноваський район с. Дмитрівка, яке є платником податку на додану вартість, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Волноваському районі Донецької області ДПС, будучи посадовою особою ВАТ Літос, на яку покладені адміністративно-господарські обов'язки по здійсненню від імені підприємства фінансово-господарської діяльності та організаційно-розпорядчі функції, будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліків ВАТ Літос, подачу до ДПІ у Волноваському районі Донецької області ДПС податкової звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, повязаних з сплатою податків, зборів та інших платежів до бюджету), в період 1 півріччя 2009 року - 9 місяців 2009 року, діючи навмисно, знаходячись за місцем тимчасового мешкання, в Оржонікідзевському районі м. Маріуполя Донецької області, маючи на меті ухилення від сплати податків до бюджету, порушуючи вимоги:

ст. 67 Конституції України, відповідно до якої кожен повинен сплачувати податки та збори у порядку та розмірах встановлених законом,

а також діючого податкового законодавства, а саме:

п. 1-3 ст. 9, ст. 15 Закону України Про систему оподаткування;

пп.4.1.6, п.4.1 ст.4 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94 - ВР від 28.12.1994 (із змінами і доповненнями)

Порядку складання декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженого наказом ДПАУ № 143 від 29.03.2003, із змінами, внесеними наказом ДПАУ № 448 від 12.10.2005.

достовірно знаючи про те, що 09.06.2009 ВАТ Літос отримало фінансову допомогу на загальну суму 1 700 000 грн. від ОСОБА_2, навмисно не відніс вказану суму до складу валових доходів підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток за 9 місяців 2009р. у сумі - 425 000 грн.

Так, ОСОБА_1, займаючи посаду голови правління ВАТ Літос

уклав угоду з фізичною особою ОСОБА_3, згідно якої ОСОБА_2 надає ВАТ Літос фінансову допомогу шляхом надання грошового займу грошовими коштами у розмірі 1 млн. 700 тис. грн. цільового призначення, а саме на погашення заборгованості за товарно- матеріальні цінності ТОВ Донвуглестил за мировою угодою № 2/55 від 15.05.2009.

П.2.2. цієї угоди передбачено, що Позика має бути повернена до

включно.

П. 4.2. даної угоди встановлено, що у разі порушення зобов'язання за Угодою, Позичальник зобов'язується сплатити штраф 100% від суми фінансової допомоги, зазначеної у п. 1.1 даної угоди.

Згідно квитанції К 103_3 від 10.06.2009 ОСОБА_2 перераховані грошові кошти у сумі 1 700 000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ Донвуглестил з призначенням платежу: перерахування коштів за товарно- матеріальні цінності згідно мирової угоди № 2/55 від 12.05.2009.

ОСОБА_4 звірки взаємних розрахунків між ВАТ Літос і ОСОБА_2 від 01.01.2010 на підставі п.4.2 вищезазначеної угоди, підприємством ВАТ Літос був нарахований штраф у розмірі 1 700 000 грн., 1 000 000 грн. з якого виплачений ОСОБА_2 Залишок не повернутої включає доходи з інших джерел, у тому числі cvsra поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному періоді, що залишається неповерненою на кінець такого звітного -етюду від осіб, які не є платниками цього податку.

Так, ОСОБА_1 достовірно знаючи про те, що включення до декларації з лопатку на прибуток ВАТ Літос за 9 місяців 2009р. валового доходу у сумі -сланої ОСОБА_2, фінансової допомоги призведе до нарахування та обов'язку сплати до бюджету суми 425 000 грн. у вигляді податку на прибуток, усвідомлюючи даний факт, не відобразив у порушення Порядку складання декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженого наказом ДПАУ Jfe 143 від 29.03.2003, із змінами, внесеними наказом ДПАУ № 448 від .2.10.2005 до декларації з податку на прибуток ВАТ Літос за 9 місяців 2009р. валовий дохід 2 400 000 грн. (сума неповернутої фінансової допомоги, з рахуванням штрафних санкцій).

Так, згідно висновку судово-економічної експертизи № 2-23/09/201 Зэк від 23.09.2013 експертом встановлено, що отримана підприємством ВАТ Літос у 1 півріччі 2009р. фінансова допомога від ОСОБА_2, яка не є платником податку на прибуток, яка залишилася не поверненої на кінець даного звітного періоду у сумі 1 700 000 грн., у порушення пп.4.1.1, 4.1.6, п.4.1 ст.4 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94 - ВР від 28.12.1994 (із змінами і доповненнями), не включена підприємством до складу валового доходу декларації з податку на прибуток за 1 півріччя 2009 р. (9 місяців 2009р.). Заниження валового прибутку призвело до не донарахування до бюджету податку на прибуток за 1 півріччя 2009 р. (9 місяців 2009р.) у сумі -25 000грн.

Таким чином, умисні дії голови правління ВАТ Літос ОСОБА_1 призвели до несплати та фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток за 1 півріччя 2009 р. (9 місяців 2009р.) в сумі 425 000 грн., що є значним розміром.

Тим самим, своїми умисними діями, що полягали в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах, будучи посадовою особою підприємства ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні підозрюваний надав клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у звязку із закінченням строку давності, оскільки кримінальне правопорушення було ним скоєно в період 1 півріччя 2009року. Таким чином строки давності притягнення до кримінальної відповідальності сплили у вересні 2012року.

Вивчивши клопотання, вислухавши думку учасників судового розгляду, суд дійшов до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю, а він звільненню від кримінальної відповідальності згідно ст.49 КК України, з наступних підстав.

ОСОБА_4 до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Кримінальне правопорушення, вчинене обвинуваченим ОСОБА_1 за ст.212 ч.1 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

ОСОБА_4 до ч.3 ст. 288 КПК України , суд своєю ухвалою закриває провадження та звільняє підозрюваного , обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність .

Отже наведені вище обставини вказують, що кримінальне провадження слід закрити у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 49 КК України, ст. ст. 285, 286, 350, 375 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності задовольнити повністю.

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні ним кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України в кримінальному провадженні № 12013050630000729, у звязку із закінченням строків давності.

Захід забезпечення кримінального провадження заставу - скасувати.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом семи днів до апеляційного суду Донецької області через Волноваській районний суд Донецької області.

Суддя

Волноваського районного суду

Донецької області ОСОБА_5