Court ruling № 49694429, 30.05.2013, Suvorovskyi District Court of Kherson City

Справа №668/6771/13-к

н/п 1-кс/668/2110/13

УХВАЛА

30.05.2013 року м. Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., за участю старшого слідчого Задорожнього А.В., розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 12012230000000097, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ Зовнішня торгівля та переробка та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ Зовнішня торгівля та переробка.

Вивченням клопотання із долученими до нього додатками та заслуховуванням учасників розгляду клопотання встановлено, що у період з 08.10.2009 до 21.11.2012 невстановлені особи, використовуючи документи та діючи від імені керівника фермерського господарства ОСОБА_1 Лайф СК, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_1, під час здійснення підприємницької діяльності отримували у якості компенсації за вирощування сільськогосподарської продукції державні кошти, які, згідно з чинним законодавством, мали використовуватися для потреб фермерського господарства. При цьому ввірені державою кошти невстановленими особами привласнено та використано в особистих цілях.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження за ч. 3 ст. 191 КК України.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що 21.08.2009 керівником ФГ ОСОБА_1 СК ОСОБА_2 до ДПІ у Скадовському районі подано реєстраційну заяву платника податку на додану вартість форми 1-ПДВ та 08.10.2009 подано заяву про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість форми №1-РС.

28.12.2013 призначено позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності фермерського господарства ОСОБА_1 Лайф СК (код ЄДРПОУ 36614108), в результаті якої працівниками ДПІ Скадовського району встановлено, що реєстрація ФГ ОСОБА_1 СК як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість проведена з порушенням норм чинного законодавства, що призвело до незаконного використання ним пільги з ПДВ, яким скористалось підприємство за період діяльності.

Перевіркою зясовано, що ФГ ОСОБА_1 СК, згідно податкової звітності, отримало пільгу по сплаті ПДВ: за 2009 рік у розмірі 39179 грн., за 2010 рік 178180 грн., за 2011 рік 866856 грн. та за девять місяців 2012 року 193395 грн. За вказаний період ФГ ОСОБА_1 СК отримало пільгу по сплаті ПДВ на загальну суму 1 277 610 грн., внаслідок чого державний бюджет України недоотримав вказану суму податку.

Допитана в якості свідка керівник фермерського господарства ОСОБА_1 Лайф СК ОСОБА_2 від дачі показань відмовилась на підставі ст. 66 КПК України.

Питання правомірності користування господарством статусу спеціального режиму оподаткування ПДВ та платника фіксованого сільськогосподарського податку, зокрема правомірності віднесення сільськогосподарської продукції, вирощеної на незареєстрованих належним чином земельних ділянках, до продукції власного виробництва, потребує підтвердження первинними документами бухгалтерського обліку, що в свою чергу потребує детального вивчення документації, яка стосується діяльності фермерського господарства.

Інформація, яка міститься в первинних документах підприємств контрагентів, з якими ФГ ОСОБА_1 Лайф СК мало господарські відносини за 2009-2012 необхідна для встановлення кількості виробленої та реалізованої продукції фермерським господарством ОСОБА_1 Лайф СК, підтвердження або спростування факту привласнення грошей державного бюджету службовими особами підприємства.

За вказаний період ФГ ОСОБА_1 СК мало фінансово-господарські відносини з ТОВ Плодоовочевий комбінат Херсон (ЄДРПОУ № 33824405), ТОВ ТД Термінал (ЄДРПОУ № 31294401), ТОВ Таврійські свині (ЄДРПОУ № 34323246) та ТОВ Зовнішня торгівля та переробка (ЄДРПОУ № 36614066).

25.04.2013 на виконання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до документів ФГ ОСОБА_1 СК, керівнику підприємства ОСОБА_3 запропоновано надати для вилучення бухгалтерські документи щодо взаємин з вищеперерахованими підприємствами за період з 12.08.2009 до 31.12.2012. Останньою надано слідчому для вилучення документи не у повному обсязі, зокрема надано для вилучення товарно-транспортні накладні ПВКФ Пані Крістіна, ТОВ Таврійські свині, ТОВ СП Нібулон лише за жовтень-вересень 2012 року.

Товарно-транспортні накладні на підтвердження взаємин з іншими вищеперерахованими контрагентами ОСОБА_3 не надано.

При зверненні до вказаних субєктів підприємницької діяльності з офіційними запитами щодо надання копій документів на підтвердження відносин з ФГ ОСОБА_1 СК, останніми документів не надано, відмова у наданні відповідей не обґрунтована.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи та речі можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та документи, зокрема: договори, видаткові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, які оформлені під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ Плодоовочевий комбінат Херсон, ТОВ ТД Термінал, ТОВ Таврійські свині та ТОВ Зовнішня торгівля та переробка з ФГ ОСОБА_1 СК (юридична адреса: Херсонська область, Скадовський район, с. Лазурне, вул. Ювілейна, 29) за період з 12.08.2009 до 31.12.2012, необхідні для встановлення факту дійсності товарних операцій між вказаними підприємствами.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ УМВС України в Херсонській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ Зовнішня торгівля та переробка задовольнити.

Надати (забезпечити) старшому слідчому СУ УМВС України в Херсонській області Задорожньому А.В. тимчасовий доступ до документів: первинних документів ТОВ Зовнішня торгівля та переробка (ЄДРПОУ №36614066), яке розташоване за адресою: Херсонська обл., Скадовський р-н, м.Скадовськ, вул. Шмідта, 42, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності з ФГ ОСОБА_1 Лайф СК (ЄДРПОУ № 36614108) за період з 12.08.2009 до 31.12.2012, а саме: договори, видаткові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, податкові накладні та інші документи, що можуть мати значення речових доказів у кримінальному провадженні, та надати йому можливість вилучити зазначені документи.

Строк дії ухвали 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_5