№ 49553472, 22.08.2011, Oleksandrivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Zaporizhzhia City)

22.08.2011

Дело № 1 \11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22 августа 2011 года г. Запорожье

Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Мухина А.В.

при секретаре Щербак И.А.

с участием прокурора Вороны М.В.

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гр-ки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужем, работающей директором ЧП ПКФ Базис, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой,

в совершении преступлений предусмотренных ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 в период времени с 01.03.09 по 31.10.10 на основании приказа №3 от 21.01.94, занимая должность директора ЧП ПКФ Базис, будучи ответственной за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, путем безосновательного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в документах налоговой отчетности указанного предприятия по налогу на добавленную стоимость, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в крупных размерах на общую сумму 1860999,56 грн., что больше чем в 3000 раз и больше превышает установленный законодательством минимум доходов граждан и является крупным размером при следующих обстоятельствах.

Так, ЧП ПКФ Базис(код ЕГРПОУ 20493453) зарегистрировано в качестве субъекта хозяйственной деятельности юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №1103108 0007 000010 от 21.01.94, по юридическому адресу: г. Запорожье ул.Магистральная, 98, взятого на налоговый учет 21.01.94 в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, зарегистрировано 27.08.04 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья (свидетельство №12018172).

С 21.04.94 ОСОБА_2, являясь директором предприятия, осуществляла финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже сельскохозяйственной продукции с различными субъектами хозяйственной деятельности.

Выполняя функции директора ЧП ПКФ Базис, ОСОБА_2 без оформления каких-либо документов приобретала у неустановленных лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость семена подсолнечника, и в последующем, в тот же период, реализовывала указанный товар в адрес ЗАО Мелитопольский маслоэкстракционный завод.

Осознавая, что в результате продажи указанного товара у ЧП ПКФ Базисвозникают налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применила схему уклонения от уплаты налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия поддельных документов по приобретению вышеуказанных товарно-материальных ценностей у ЧП Укроптснаб, ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродукт, которые фактически не реализовывали в адрес ЧП ПКФ Базистовар и в связи с этим не могли документально удостоверить факт его продажи, а именно выписывать налоговые накладные.

Установлено, что ЧП Аллюр-2009и ЧП Укроптснабсоздано без участия ОСОБА_2 для осуществления фиктивного предпринимательства.

Таким образом, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП ПКФ Базиси последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период с марта по апрель 2009 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП Укроптснаб:

№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн. порядковый номерДата 14131.03.0930 0005 00022201.04.0941141,516856,9232302.04.0941235,666872,6142402.04.09131622,8321937,1452502.04.0932 1005 35062603.04.09421973,7970328,9672706.04.09406227,6367704,6082807.04.0999101,2616516,8792908.04.0920411,303401,89ВСЕГО1223813,98203968,99

Кроме того, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП ПКФ Базиси последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период августа 2010 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ООО Мелзернопродукт:

№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн. порядковый номерДата 18230123.08.1086 67114445,1728230223.08.1032451,305408,5538230323.08.1079139,9013189,9848230424.08.10122433,1020405,5258240102.04.09101881,5016980,25ВСЕГО422576,8070429,47

Кроме того, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ЧП ПКФ Базиси последующего занижения налоговых обязательств по НДС, в период августа 2010 года, получила у неустановленных в ходе следствия лиц, следующие поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП Аллюр-2009:

№ п/пналоговые накладныеобщая сумма продажи с НДС, грн.в т.ч. НДС, грн. порядковый номерДата 174529.08.1070509,6011751,60274630.08.10179641,3629940,23374830.08.10151555,9425259,32475031.08.10284782,0647463,68575131.08.10153236,0925539,35 всего за август839725,05139954,18 6110301.09.10182624,1030437,357110401.09.1040238,406706,408110501.09.10298954,7049825,789110602.09.1086173,2014362,2010110702.09.10435 24072 54011110803.09.1019 9643327,3312110903.09.1055183,649197,2713111008.09.10209162,8034860,4714111210.09.1043650,747275,1215111312.09.1039385,966564.3316111413.09.10223672,8037278,8017111514.09.1076869,1012811,5218111614.09.1069808,8011634,8019112215.09.1048436,408072,7320112317.09.108986,881497,8121112418.09.1014612,632435,4422112521.09.10138430,3623071,7323112621.09.1064325,6210720,9424112727.09.10269492,5044915,4225112830.09.10120 78320130,50всего за сентябрь2445995,63407665,94 26134101.10.10209110,2034851,7027134002.10.10200093,4033348,9028 133904.10.10233 52838921,3329133805.10.10823 456137242,6730133706.10.10222 02837004,6731133607.10.10229 72438287,3332133509.10.10145566,4024261,0733133411.10.1068199,4011366,5734133316.10.10107271,0617878,5135133118.10.1074903,5012483,9236133218.10.10151975,5025329,2537133019.10.10453700,7675616,7938132920.10.10259013,7643168,9639132821.10.10451166,4875194,4140132722.10.10257987,9842 99841132623.10.10521402,2486900,3742132524.10.10558541,5293090,2543132425.10.10176468.6429411,4444132326.10.1073950,9812325,1645136327.10.10363582,9860597,1646132227.10.10144087,6424014,6147136428.10.10417479,5369579,9248136529.10.1090647,9015107,98всего за октябрь6233885,871038980.97 ВСЕГО ЗА ПЕРИОД9519606,551586601,09

ОСОБА_2, осознавая, что товарно-материальные ценности ЧП Укроптснаб,

ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктв адрес ЧП ПКФ Базисне поставлялись, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, не ставя в известность о своей преступной цели, предоставлял для учета вышеуказанные поддельные документы ОСОБА_3, которая занимала должность главного бухгалтера и вела бухгалтерский и налоговый учет ЧП ПКФ Базис.

ОСОБА_3, не зная о преступных намерениях ОСОБА_2., в период времени март-апрель 2009 года и август-октябрь 2010 года, отразила в бухгалтерском и налоговом учете ЧП ПКФ Базис, а также учла при составлении налоговой отчетности несовершенные с ЧП Укроптснаб, ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктсделки по приобретению товарно-материальных ценностей, на общую сумму 11165 996 грн., и отнесла в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 1860999,56 грн.

Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2 занимая должность директора ЧП ПКФ Базис(код ЕГРПОУ 20493453), будучи осведомленной об отсутствии у неё права на налоговый кредит, в период с 01.03.09 по 30.04.09 и с 01.08.10 по 31.10.10, в нарушение требований п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем внесения заведомо ложных данных в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за март, апрель 2009 года, август-октябрь 2010 года, предоставленных в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, а именно: отнесения в состав налогового кредита по НДС сумм по приобретению товаров (работ, услуг) ЧП Укроптснаб, ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродукт, которые фактически не поставлялись, безосновательно завысила налоговый кредит по НДС в размере 1860999,56 грн., в том числе: в марте 2009 года на сумму 5 000 грн., в апреле 2009 года на сумму 198968,99 грн., в августе 2010 года на сумму 210383,65 грн., в сентябре 2010 года на сумму 407665,94 грн., в октябре 2010 года на сумму 1038980,98 грн.

Таким образом, в результате преступных деяний ОСОБА_2 в бюджет фактически не поступили денежные средства в крупном размере в сумме 1860999,56 грн., что больше чем в 3000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП ПКФ Базисзаведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии у неё права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктфактически не поставляли в адрес ЧП ПКФ Базисникаких товарно-материальных ценностей, предоставила не осведомленной о её преступных намерениях ОСОБА_3, которая являлась главным бухгалтером предприятия, поддельные налоговые накладные выписанные ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродуктв адрес ЧП ПКФ Базисдля отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм по приобретению товарно-материальных ценностей у ЧП Аллюр-2009и ООО Мелзернопродукт. После чего, ОСОБА_3, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в официальный документ налоговую декларацию по НДС ЧП ПКФ Базисза август 2010 года заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ЧП Аллюр-2009в размере 139954,18 грн. и ООО Мелзернопродуктв размере 70429,47 грн. После этого ОСОБА_2 подтвердила достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверила оттиском печати ЧП ПКФ Базиси 07.09.10 предоставила заведомо ложный указанный документ в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за август 2010 года в размере 210383,65 грн.

Также, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП ПКФ Базисзаведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии у неё права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что ЧП Аллюр-2009фактически не поставляли в адрес ЧП ПКФ Базисникаких товарно-материальных ценностей, предоставила не осведомленной о её преступных намерениях ОСОБА_3, которая являлась главным бухгалтером предприятия, поддельные налоговые накладные выписанные ООО Мелзернопродуктв адрес ЧП ПКФ Базисдля отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумм по приобретению товарно-материальных ценностей у ЧП Аллюр-2009. После чего, ОСОБА_3, будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в официальный документ налоговую декларацию по НДС ЧП ПКФ Базисза сентябрь 2010 года заведомо ложные для ОСОБА_2 сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ЧП Аллюр-2009в размере 407665,94 грн. После этого ОСОБА_2 подтвердила достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверила оттиском печати ЧП ПКФ Базиси 20.10.10 предоставила заведомо ложный указанный документ в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь2010 года в размере 407665,94 грн.

Таким образом, в результате умышленного внесения ОСОБА_2 в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачи этих документов государственному налоговому органу, интересам государства причинен материальный ущерб, в виде неуплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 618049,59 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть является тяжкими последствиями.

Действия обвиняемой ОСОБА_2 досудебным следствием правильно квалифицированы:

- по ст. 212 ч.2 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в крупных размера,

- по ст. 366 ч.2 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

ОСОБА_2 совершила преступления средней тяжести. В соответствии со ст. 1 п. ҐЗакона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08.07.2011 года подлежат освобождению от наказания лица, которые на момент вступления в силу указанного Закона достигли 55-летнего возраста.

ОСОБА_2 на момент вступления в силу Закона Украины Об амнистии в 2011 годудостигла 57-летнего возраста и не возражает против применения в отношении нее указанного Закона.

Гражданский иск, заявленный по делу ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье на сумму 1860999, 56 грн., следует оставить без удовлетворения.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 248 УПК Украины, ст.1 п. Ґст. 6 Закона Украины Об амнистии в 2011 году от 08.07.2011 года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 от уголовной ответственности освободить, уголовное дело в отношении нее дальнейшим производством - прекратить.

Отменить меру пресечения ОСОБА_2, - залог в сумме 1000000 гривен отменив постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 25.07.2011 года. Снять арест с квартиры АДРЕСА_1.

Отменить постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 06.07.2011 года о наложении ареста на имущество ОСОБА_2

Снять арест с нежилого помещения лит. Ж, лит. Ж2-2 дома № 98 по ул. Магистральной в г. Запорожье.

Снять арест с квартиры АДРЕСА_2.

Снять арест с автомобиля НОМЕР_1.

Отменить постановление ст. следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожье от 07.07.2011 года.

Снять арест с банковского счета № 26003001323536 ЧП ПКФ Базис, открытый в АО ОТП Банк, остаток на котором составляет 38223,51 грн.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток с дня его оглашения.

Судья: А.В. Мухин