Court ruling № 49511421, 14.01.2014, Solomianskyi District Court of Kyiv City

Справа № 760/530/14-к

1-кс/760/156/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Калініченко О.Б. розглянувши клопотання старшого слідчого 1 відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Бовкун Є.А., погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 32013110090000221, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчій звернувся з клопотанням про розкриття в АТ «ЗЛАТОБАНК» (МФО 380612) за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52, банківської таємниці клієнта банку - ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119) та надання доступу до оригіналів документів, які містять банківську таємницю, а саме: виписок по особовим рахункам ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119) №26000300003684 (українська гривня), №26106301003684 (українська гривня), №26000300003684 (російський рубль, долар США, ЄВРО), відкритим в АТ «ЗЛАТОБАНК» (МФО 380612) за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 17/52, за період з 27.07.2012 року по 28.11.2013 року (на паперовому та електронному носіях) по кожній валюті окремо, в яких відобразити: дату і час надходження та списання коштів, номер рахунку з якого надійшли кошти та номер рахунку на який перераховані кошти, призначення платежів, суми платежів з зазначенням повних даних контрагентів: назва підприємства (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали. Тимчасовий доступ до документів надати у формі вилучення їх завірених копій.

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013110090000221, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України по факту заниження TOB «Альянс-Маркет» податку на додану вартість за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року.

Згідно з аналітичною довідкою «Про результати аналізу фінансових операцій, проведених за участю TOB «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні експортних операцій не властивих основному виду діяльності за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року», складеної ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, було встановлено, що TOB «Альянс-Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) здійснювало експортні операції, які, ймовірно, мають безтоварний характер з метою отримання нульової ставки з податку на додану вартість та, ймовірно, мінімізувало власні податкові зобов'язання шляхом формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 10 234 475 грн. за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року за рахунок придбання олії соняшникової сирої нерафінованої, макухи з насіння ріпаку, м'яса яловичини охолодженого, в результаті чого службовими особами TOB «Альянс-Маркет», ймовірно, занижено податок на додану вартість за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року на загальну суму 10 234 475 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Альянс-Маркет» за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року здійснювало зовнішньоекономічну діяльність, а саме експорт олії соняшникової нерафінованої, макухи з насіння ріпаку, м'яса яловичини охолодженого.

Одночасно встановлено, що під час здійснених експортних операцій від імені TOB «Альянс-Маркет» оформлення вантажу на експорт здійснювалось працівниками TOB «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), яке систематично здійснює операції з соєвими продуктами, в т.ч. на експорт.

На підставі викладеного, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та відомостей, які містять банківську таємницю, для встановлення факту розрахунків TOB «Югекотоп» з контрагентами та розрахунків при експорті товарно-матеріальних цінностей.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як зазначено в ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, вбачаю, що кримінальне провадження відкрито не відносно TOB «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119), а за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме за фактом заниження TOB «Альянс-Маркет» податку на додану вартість і лише за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року.

Виходячи з цього, а також за відсутності даних, що підтверджують наявність взаємовідносин та здійснення фінансово-господарських операцій TOB «Альянс-Маркет» з TOB «Югекотоп», вважаю, що слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю, доступ до яких просить надати слідчий, перебуваються у володінні АТ «ЗЛАТОБАНК», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, тим більше, за період з 27.07.2012 року по 28.11.2013 року, тобто поза межами періоду вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, слідчим не було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Таким чином, оскільки така процесуальна дія як тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, законодавець визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним, то вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого 1 відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Бовкун Є.А. про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 32013110090000221, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко