Court ruling № 49408620, 28.02.2013, Suvorovskyi District Court of Kherson City

Справа №668/2400/13-к

н/п 1-кс/668/726/13

УХВАЛА

28.02.2013 рокум.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про арешт оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку, які відображують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ ВВВВ та ПП НКФ Трейдінг-2011,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого відділу ДПС у Херсонській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на оригінали документів первинного бухгалтерського обліку, які відображують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ ВВВВ та ПП НКФ Трейдійнг-2011, щодо купівлі-продажу та постачання продукції (соняшникової олії) за період з листопада 2011року по січень 2012року, а саме: видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, договори.

Відповідно до клопотання слідчого, службові особи ТОВ ВВВВ (ЄДРПОУ 36719773,зареєстроване 07.10.2009 виконавчим комітетом Каховської міської ради за адресою: Херсонська область, м. Каховка, вул. Південна, 1 Г, взяте на податковий облік 08.10.2009 в Каховській ОДПІ за № 14030, зареєстроване платником ПДВ з 16.10.2009 року),умисно, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства по фіктивним операціям з ПП НКФ Трейдінг-2011 (код ЄДРПОУ 37756711), у період з листопада 2011 року по січень 2012 року, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ ВВВВ на загальну суму 2594265 грн.

При цьому встановлено, що фактично ПП НКФ Трейдінг-2011 продукцію - соняшникову олію, в період часу з листопада 2011 року по січня 2012 року, на ТОВ ВВВВ не постачало, а на підставі завідомо неправдивих документів: видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних щодо здійснення поставок на користь ТОВ ВВВВ, службовими особи ТОВ ВВВВ сформовано завідомо незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 2594265грн. та відображено вказані показники в податковому обліку.

В ході перевірки встановлено відсутність поставок товарів, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені договори відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п.1, 5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемним, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Сума збитків завданих державі незаконними діями службових осіб ТОВ ВВВВ (ЄДРПОУ 36719773) складає 2594265 грн.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи первинного бухгалтерського обліку, які відображують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ ВВВВ та ПП НКФ Трейдінг-2011 щодо купівлі-продажу та постачання продукції (сояшникової олії) за період з листопада 2011 по січень 2012 року, а саме: видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні.

Вказані документи вилучені під час проведення обшуку 28.02.2012 за адресою: м.Херсон, вул. Радянська, 46 та долучені до матеріалів кримінального провадження №32012230000000060 від 28.11.2012, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ ВВВВ (ЄДРПОУ 36719773), за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Зазначені вище документи містять відомості про основні показники фінансово-господарської діяльності вказаних субєктів господарювання, порядок їх відображення у податковому обліку, фактичного порядку проведення розрахунків підприємством, що мають значення для підтвердження або спростування розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

26.12.12, у кримінальному провадженню №32012230000000060 призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам НДЕКЦ при УМВС України в Херсонській області. Основним питанням експертизи є встановлення розміру сформованого податкового кредиту з ПДВ упродовж листопада-грудня 2011 року, січня 2012 та податку на прибуток за IV квартал 2011 року по взаємовідносинам ТОВ ВВВВ з ПП НКФ Трейдінг-2011 (код ЄДРПОУ 37756711). Обєктами дослідження експертизи саме є документи первинного бухгалтерського обліку взаємовідносин між ТОВ ВВВВ та ПП НКФ Трейдінг-2011, щодо купівлі-продажу та постачання продукції (сояшникової олії) за період з листопада 2011 по січень 2012 року.

З огляду вищевикладеного та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про арешт оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку, які відображують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ ВВВВ та ПП НКФ Трейдінг-2011 - задовольнити.

Накласти арешт на оригінали документів первинного бухгалтерського обліку, які відображують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ ВВВВ та ПП НКФ Трейдійнг-2011, щодо купівлі-продажу та постачання продукції (соняшникової олії) за період з листопада 2011року по січень 2012року, а саме: видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, договори.

Копію ухвали направити старшому слідчому з ОВС слідчого відділу ДПС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 для виконання та організації вручення копії ТОВ ВВВВ.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області протягом пяти діб з дня її оголошення, а ТОВ ВВВВ з моменту отримання копії ухвали.

Слідчий суддя:ОСОБА_2