Court ruling № 49388124, 28.08.2015, Kyiv-Sviatoshyn District Court of Kyiv Oblast

Справа № 369/9195/15-к

Провадження № 1-кс/369/2042/15

У Х В А Л А

іменем України

28.08.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000062від 13.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження №32014110200000062 від 13.08.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Будівельно-проектна фірма «Україна» (код ЄДРПОУ 33776341), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «БПФ «Україна» в період з 01.01.2013 року по 01.03.2014 року ухилились від сплати податків шляхом проведення фінансово-господарських відносин з підприємством, що має ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «СК «Вардат Сервіс (код ЄДРПОУ 38088338), на загальну суму 1140074 гривень.

Згідно акту ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області №324/10-13-22-01-121/33776341 від 03.07.2014 року документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Будівельно-проектна фірма «Україна» встановлено порушення п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством було занижено податок на додану вартість у розмірі 584 653 гривень та п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 138.1 пп. 138.5.1 п. 138.5 ст. 138 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 555 421 гривень.

Під час досудового розслідуванням встановлено, що ТОВ «БПФ «Україна» (код ЄДРПОУ 33776341) здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «СК «Вардат Сервіс» (код ЄДРПОУ 38088338) в період з 01.09.2013 р. по 31.12.2013 року. Взаємовідносини регламентувались договором субпідряду № 15/ДС 2013 від 03.09.2013 р. та договором субпідряду № 21/ДС 2013 від 25.11.2013 р. Відповідно до зазначених договорів генпідрядник доручає (ТОВ «БПФ Україна»), а субпідрядник (ТОВ «СК «Вардат Сервіс») зобовязується на власний ризик виконати роботи з реконструкції на обєктах: м. Київ, приміщення кафе «Мрія», приміщення адмінбудинку ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ за адресою: м. Київ, вул. С. Петлюри, 27, їдальня фізико-математичного ліцею Київського національного університету імені ОСОБА_2 за адресою: м. Київ, просп. Глушкова 6, та адміністративно побутовий корпус ПрАТ «По виробництву інсулінів «Індар» за адресою: м. Київ, вул. Зрошувальна, 5. у відповідності до умов договору, роботу, а генпідрядник зобовязується прийняти цю роботу та оплатити її.

З метою встановлення всіх службових осіб ТОВ «БПФ «Україна», які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність ТОВ «БПФ «Україна» та для повного, всебічного та обєктивного встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ (код ЄДРПОУ 4641523) по взаємовідносинам із ТОВ «БПФ «Україна» (код ЄДРПОУ 33776341).

В оригіналах первинних фінансово-господарських документів містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому зазначені документи будуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків ТОВ «БПФ «Україна», а також зазначені первинні фінансово-господарських документів необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали фінансово-господарських документів ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ щодо взаємовідносин із ТОВ «БПФ «Україна», неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити фактичні дані фінансово-господарської діяльності ТОВ «БПФ «Україна».

З огляду на те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали первинних фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ (код ЄДРПОУ 4641523), які необхідно дослідити, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ (код ЄДРПОУ 4641523) з ТОВ «Будівельно-проектна фірма «Україна» (код ЄДРПОУ 33776341), за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ (код ЄДРПОУ 4641523), з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ (код ЄДРПОУ 4641523) з ТОВ «Будівельно-проектна фірма «Україна» (код ЄДРПОУ 33776341), за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів, оскільки вони мають доказове значення у кримінальному провадженні з можливістю ознайомитися з ними.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі їх доручення, тимчасовий доступ до документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ (код ЄДРПОУ 4641523) з ТОВ «Будівельно-проектна фірма «Україна» (код ЄДРПОУ 33776341), за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій, платіжних доручень, виписок по рахунку, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей на отримання товару, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ДП НЕК «Укренерго» ГІОЦ та інших осіб підприємства, причетних до здійснення вказаних операцій з можливістю з ними ознайомитися.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, прошу Вас надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуСуддя: ОСОБА_3