Court ruling № 49367487, 16.04.2015, Babushkinskyi District Court of Dnipropetrovsk City

У Х В А Л А Справа № 200/7638/15-К

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/2762/15

15 квітня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Нестеренка Д.О.,

розглянувши у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 42014040000000244 від 02.04.2014 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

15 квітня 2015 року слідчий відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Нестеренко Д.О. звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях про корупційні кримінальні правопорушення прокуратури Дніпропетровської області Рябенком О.І., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Необхідність доступу до зазначених документів обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014040000000244 від 02.04.2014 року, за ознакою складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, рішенням Дніпропетровської обласної ради № 177-9/VІ від 21.10.2011 затверджено Програму формування регіональних ресурсів продовольчого зерна на 2011-2014 маркетинговий рік у Дніпропетровській області. Згідно п.п. 3,7 Програми, обсяги продовольчого зерна для забезпечення регіональних потреб становлять 250 тис. тонн, у тому числі формування не знижувальних запасів - 119 тис. тн. Відповідальним за виконання заходів Програми визначено КП «Регіональний стабілізаційний фонд» Дніпропетровської обласної ради, на яке покладено обов'язок з формування продовольчих резервів зерна шляхом укладання угод з сільгосптоваровиробниками.

В той же час, встановлено, що 01.01.2013 між КП «Регіональний стабілізаційний фонд» Дніпропетровської обласної ради та ПП «Агентство маркетингових досліджень» укладено договір № 17 про надання послуг з маркетингових досліджень. На виконання умов цього договору, ПП «Агентство маркетингових досліджень» в період з 01.02.2013 по 28.02.2014 були надані звіти про проведення маркетингових досліджень на загальну суму 6 873 970,00 грн.

Відповідно до пояснень посадових осіб ПП «Агентство маркетингових досліджень», вищевказані роботи (маркетингові дослідження) виконані підрядними підприємствами за умовами укладених договорів. А саме, ТОВ «Сентор» (код ЄДРПОУ 38959539), ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060), ТОВ «Мега-Лін» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Алькарен» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947).

Відповідно до Роз'яснення Міністерства доходів і зборів від 01.07.2013 Практика застосування норм Податкового кодексу України: останні зміни (Маркетингові послуги: оформлення та податковий облік), виконавцями таких послуг можуть бути лише суб'єкти господарювання, які здійснюють діяльність, що відповідає нормам КВЕД ДК 009:2010. Тобто у суб'єкта господарювання - виконавця має бути діяльність по КВЕД 73.20 "Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення суспільної думки".

За даними органів статистики про основний вид економічної діяльності юридичних осіб, визначений на підставі даних державних статистичних спостережень відповідно до статистичної методології за підсумками діяльності за рік по КВЕД 73.20 "Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення суспільної думки" по ТОВ «Сентор» (код ЄДРПОУ 38959539), ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060), ТОВ «Мега-Лін» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Алькарен» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) не значаться.

Крім того, відповідно до висновків акту позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КП «Регіональний стабілізаційний фонд» Дніпропетровської обласної ради № 07-24/8 від 22.11.2014, шість договорів про надання послуг, укладених між ПП «Агентство маркетингових досліджень» та вказаними підрядниками (виконавцями) маркетингових послуг не містять відомостей передбачених ст.ст. 180; 189; п. 8 ст. 181 Господарського кодексу України і ст. 203 Цивільного кодексу України в частині досягнення суттєвих умов договорів.

Невідповідність нормам Господарського кодексу і Цивільного кодексу України, інформації наданої органами Державної реєстраційної служби, Пенсійного Фонду України та Фіскальної служби України, відсутність за юридичними адресами контрагентів, результати проведених досліджень документів наданих в ході позапланової ревізії, свідчать про відсутність зв'язку витрат понесених ПП «Агентство Маркетингових Досліджень» по вищевказаним 6-ти договорам, з витратами на отримання інформації та виконаних робіт для проведення маркетингових досліджень за умовами Договору з КП «Регіональний стабілізаційний фонд» ДОР.

В той саме час, під час позапланової ревізії 24.02.2015, по реєстру на розгляд ревізії головним бухгалтером ПП «Агентство маркетингових досліджень» ОСОБА_3 були надані 117 документів на паперових носіях та 13 документів на електронних носіях. Вказані документи не забезпечують проведення вичерпного дослідження взаємовідносин ПП «Агентство маркетингових досліджень» з ТОВ «Сентор» (код ЄДРПОУ 38959539), ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060), ТОВ «Мега-Лін» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Алькарен» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947), щодо виконання робіт (надання послуг з маркетингових досліджень) для КП «Регіональний стабілізаційний фонд» Дніпропетровської обласної ради відповідно до договору № 17 від 01.01.2013. На запит Васильківської ОДФІ від 12.03.2015 № 820-15-87 на ім'я директора ПП «Агентство маркетингових досліджень» - ОСОБА_4 про надання вичерпного переліку документів до ревізії, зазначені у запиті документи для дослідження надано не було. А саме не було надано документи передбачені умовами вищевказаних 6-ти договорів: п.1.2 перелік послуг та умови, п.3.1. вартості послуг, п. п.2.2.1; 8.2. стосовно передачі (погодження передачі) отриманої за вказаними договорами інформації. Не надано додатки до договору, які є невід'ємною його частиною. Тобто, в ході ревізії не надані документи на чому ґрунтується вартість отриманих послуг, їх асортимент та калькуляція, не розкрито зміст господарської операції (наданих послуг), кількість та місце проведення маркетингових досліджень, відсутні погодження на передачу інформації стосовно наданих маркетингових послуг ТОВ «Сентор» (код ЄДРПОУ 38959539); ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337); ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060); ТОВ «Мега-Лін» (код ЄДРПОУ 37212874); ТОВ «Алькарен» (код ЄДРПОУ 37212874); ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) через ПП «Агентство Маркетингових Досліджень» на КП «РСФ» ДОР (який є кінцевим отримувачем та платником).

З метою проведення повного, всебічного досудового розслідування у кримінальному провадженні, проведення судово-економічної експертизи, слідчий прохає надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПП «Агентство маркетингових досліджень».

Як додатки до клопотання надано витяг з кримінального провадження № 42014040000000244 від 02.04.2014 року та інші документи.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, прохав його задовольнити. Прохав розглядати справу без виклику ПП «Агентство маркетингових досліджень».

Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення речей, доступ до яких просить надати слідчий, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник ПП «Агентство маркетингових досліджень» в судове засідання не викликався.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. З цих підстав приходжу до висновку про можливість надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що потрібні слідству, які знаходяться у володінні ПП «Агентство маркетингових досліджень», з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Нестеренку Д.О. дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів та/або завірених належним чином їх копій на паперових носіях, в разі зберігання первинних документів регістрів бухгалтерського обліку на машинних носіях інформації), а саме: до договорів про надання послуг з маркетингових досліджень, укладених ПП «Агентство маркетингових досліджень» з ТОВ «Сентор» (код ЄДРПОУ 38959539), ТОВ «Лантіком» (код ЄДРПОУ 37275337), ТОВ «Фай-Торг» (код ЄДРПОУ 38434060), ТОВ «Мега-Лін» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Алькарен» (код ЄДРПОУ 37212874), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947), які залучалися як підрядні організації для виконання умов договору № 17 від 01.01.2013, укладеного між ПП «Агентство маркетингових досліджень» та КП «Регіональний стабілізаційний фонд» Дніпропетровської обласної ради; додатків до договорів, які є невід'ємною їх частиною; документів передбачених умовами вищевказаних 6-ти договорів: п.1.2 перелік послуг та умови, п.3.1. вартості послуг, п. п.2.2.1; 8.2. стосовно передачі (погодження передачі) отриманої за вказаними договорами інформації; інших документів, на підставі яких ґрунтується вартість отриманих послуг, їх асортимент та калькуляція, розкрито зміст господарської операції (наданих послуг), кількість та місце проведення маркетингових досліджень, погодження на передачу інформації стосовно наданих маркетингових послуг, які перебувають у володінні ПП «Агентство маркетингових досліджень» за місцем знаходження юридичної особи за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, 82-Г.

Строк дії ухвали - до 15 травня 2015 року.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко