№ 49357079, 10.06.2010, Sloviansk City and District Court of Donetsk Oblast

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

10 июня 2010 года город Славянск

Судья Славянского горрайонного суда Горощук А.В. при секретаре - Писаренко Е.М. с участием прокурора - Ванникова Н.В.

рассмотрев представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц филиала ОАО «ПУМБ» в гор. Донецке ( МФО 335537) по расчетным счетам, принадлежащим ОАО «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806), документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44158 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенного директором ОАО «Углегорский ЭКЗ» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайсуд поступило представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц филиала ОАО «ПУМБ» в гор. Донецке ( МФО 335537) по расчетным счетам, принадлежащим ОАО «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806), документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44158 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенного директором ОАО «Углегорский ЭКЗ»ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины.

В выше названном представлении указано, что в период с сентября по декабрь 2008 года ОСОБА_2, работая директором открытого акционерного общества «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806, юридический адрес: Донецкая область, Артемовский район, с. Новолуганское, ул. Победы, 23), состоящего на учете плательщиков налогов в Артемовской ОГНИ с 10.01.1996 года и являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.5.1 сг. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) уклонился от уплаты налога на прибыль путем занижения объекта налогообложения необоснованного включения в состав валовых затрат, якобы, понесенных расходов в сумме 27510515 грн. по приобретению сельскохозяйственной продукции у ООО «Спецагропроект» (код ЕГРПОУ 35097580), которая фактически в адрес ОАО «Углегорский ЭКЗ» не отгружалась и не поступала, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет налога на прибыль в размере 6877634 грн. и что является особо крупным размером средств.

Расследованием по делу установлено, что на имя юридического лица ОАО «Углегорский ЭКЗ» в банковском учреждении филиале ОАО «ПУМБ» в гор. Донецке ( МФО 335537) открыт банковский счет № 26007959969928 .

На указанный счет поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ОАО «Углегорский ЭКЗ». Со счета предприятия денежные средства использовались при расчетах с поставщиками за поставленные ТМЦ, а так же на иные цели. При этом, денежные средства перечислялись со счета предприятия ОАО «Углегорский ЭКЗ» на счета контрагентов.

Таким образом, сведения о движении денежных средств на счете ОАО «Углегорский ЭКЗ» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени предприятия и образуют налоговые обязательства, в связи с чем данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету.

Кроме того, при открытии счета в банковское учреждение предоставлялись заявления на открытие счета, карточки с образцами подписей служебных лиц предприятия и оттисками печати предпринимателя, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета и кредитных линий, а так же причастность лиц, предоставивших документы, к деятельности от имени ОАО «Углегорский ЭКЗ», в связи с чем данные документы имеют значение для установления истины по делу.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав следователя, заключение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно быть удовлетворено в связи с тем, что сведения о движении денежных средств на счете ОАО «Углегорский ЭКЗ» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени предприятия и образуют налоговые обязательства, в связи с чем данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковским счетам. Кроме того, при открытии счета в банковское учреждение предоставлялись заявления на открытие счета, карточки с образцами подписей служебных лиц предприятия и оттисками печати предпринимателя, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность лиц, предоставивших документы, к деятельности от имени ОАО «Углегорский ЭКЗ», в связи с чем данные документы имеют значение для установления истины по делу.

На основании выше изложенного, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, ст.ст.60-62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),

ПОСТАНОВИЛ

Провести выемку у служебных лиц филиала ОАО «ГГУМБ» в гор. Донецке ( МФО 335537) документов, которые содержат банковскую тайну по банковскому счету № 26007959969928, принадлежащему ОАО «Углегорский экспериментальный комбикормовый завод» (ОКПО № 00952806), а именно:

❖реестров движения денежных средств по счету с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счет и перечисления с него, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с 01.01.2008 года по день поступления постановления суда в банк, на бумажных носителях;

❖карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати, доверенностей на распоряжение финансами по выше названному счету.

Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Славянского горрайонного суда А.В. Горощук