Court ruling № 49355220, 28.08.2015, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

№263/10324/15-к

№1-кс/263/4644/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 серпня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Ковтуненко В.О., при секретарі Момот А.М., за участю прокурора Кіор О.А., розглянувши матеріали клопотання начальника 2 ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Адарченка Д.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, внесеного у кримінальному провадженні за № 32015050290000008 від 16.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Начальник 2 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Адарченко Д.С. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК» МФО 328168.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) у період з травня 2013 року по вересень 2014 року, навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту та валових витрат підприємства, неіснуючих операцій з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія ЛакшеріСтайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Еколайн-СТ» (ЄДРПОУ 37882209), у результаті чого, службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4141564,00 гривні, що підтверджується висновком експертного дослідження № 28 від 06.01.2015 року.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що у п'ять тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Кримінальне правопорушення кваліфіковане за ст.212 ч.3 КК України.

Проведеними заходами встановлено, що один із контрагентів ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) ТОВ «Еколайн-СТ» в ПАТ «МАРФІН БАНК» МФО 328168 відкрито поточні рахунки: № 26009423485 (код валюти 980), 26004423481840 (код валюти 840), 26006423481978 (код валюти 978), 26007423481643 (код валюти 643), 26001423483 (код валюти 980), 26003423482840 (код валюти 840), 26000423484 (код валюти 980).

З огляду на це, необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Еколайн-СТ», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, у тому числі ТОВ «Азовбудкомплект».

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи те, що відомості про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Еколайн-СТ», та оригінали платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів можуть підтвердити «фіктивні» факти перерахування з боку ТОВ «Азовбудкомплект» грошових коштів, та можуть бути використані, як докази причетності посадових осіб ТОВ «Еколайн-СТ» до скоєння кримінального правопорушення, вилучення вказаних документів обумовлено необхідністю проведення судово-економічної та почеркознавчої експертизи.

На підставі викладеного, суд вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя,

У Х В А Л И В :

1.Надати начальнику 2 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Адарченко Д.С., або уповноваженій слідчим особі тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні в ПАТ «МАРФІН БАНК» МФО 328168, за адресою: м. Іллічівськ, вул. Леніна, б. 28 за період з 01.05.2013 року по 31.12.2014 року, а саме:

●Роздруківки (звіту) про рух грошових коштів на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви контрагентів та їх реквізитів, кодів ЕДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам № 26009423485 (код валюти 980), 26004423481840 (код валюти 840), 26006423481978 (код валюти 978), 26007423481643 (код валюти 643), 26001423483 (код валюти 980), 26003423482840 (код валюти 840), 26000423484 (код валюти 980), ТОВ «Еколайн-СТ» (ЄДРПОУ 37882209).

●Оригінали документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26009423485 (код валюти 980), 26004423481840 (код валюти 840), 26006423481978 (код валюти 978), 26007423481643 (код валюти 643), 26001423483 (код валюти 980), 26003423482840 (код валюти 840), 26000423484 (код валюти 980), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт - банк, накази про призначення службових осіб ТОВ «Еколайн-СТ» (ЄДРПОУ 37882209) та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки, чеки на зняття готівки, об'явки про зачислення готівки, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

2.Зобов'язати службових осіб ПАТ «МАРФІН БАНК» МФО 328168 надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.О. Ковтуненко