Court ruling № 49308593, 21.08.2015, Osnovianskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Chervonozavodskyi District Court of Kharkiv City)

Справа № 646/7784/15-к

№ провадження 1-кс/646/4125/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.08.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Єжов В.А., при секретарі Величко Ю.В., за участю прокурора Касяненко А., розглянувши клопотання заступника начальника першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Перепелиці С.О. про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42015220000000303 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України,

ВСТАНОВИВ :

Заступник начальника першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Перепелиця С.О. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ "ТТ 2006" за адресою: Харківська обл., м. Харків, проспект 50-річчя СРСР, 149, офіс 310, з метою відшукання і вилучення бухгалтерської документації, нотатків, інформаційних носіїв (жорсткий диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Арді Буд» та ТОВ «ТТ 2006», а також інші предмети, документи, грошові кошти отриманні незаконним шляхом для з'ясування обставин злочину та встановлення осіб причетних до нього.

В обґрунтування клопотання заступник начальника першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області зазначив, що 06.02.2015 року Управлінням внутрішньої безпеки ГУ Міндоходів у Харківській області здійснено аналіз наявної оперативної інформації щодо можливих неправомірних дій посадових осіб Харківської ОДНІ ГУ Міндоходів у Харківській області, в частині противоправного сприяння господарської діяльності ТОВ «Арді Буд», код 38257869, шляхом не проведення контрольно-перевірочних заходів та внесення до службових документів завідомо недостовірної інформації.

При відпрацюванні бази співставлення податкових розбіжностей (блок податковий аудит) встановлено, що на адресу Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області неодноразово надходили запити з ДПІ, ОДПІ, МДПІ районів та областей України, про проведення зустрічних перевірок ТОВ «Арді Буд» з платниками податків, які перебували у фінансово-господарських відносинах по 1-й і 2-й ланці ланцюга проходження ТМЦ, щодо проведення зустрічних звірок на підставі п.п. 20.1.6. ст.20, п.п.73.3, п.п.73.5 ст.73 Податкового кодексу України.

Також встановлено, що в періоді з травня 2013 року по грудень 2014 року на адресу Харківської ОДНІ надійшло 22 такі запити. Вищевказані запити вносилися до бази ІС «Зустрічні звірки», у відповідності до Порядку проведення зустрічної звірки, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 22 квітня 2011 року №236 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок», із змінами і доповненнями, внесеними наказом Державної податкової служби України від 10 травня 2012 року №390 та є обов'язком для застосування всіма підрозділами державної податкової служби.

В порушення вимог п. 3.1, п. 3.2 Наказу №236, посадовими особами Харківської ОДПІ вищезазначені запити, не зареєстровані по облікам податкового органу в загальному порядку.

В ході проведення аналізу бази ІС «Зустрічні звірки» встановлено, що отримані запити про проведення зустрічних звірок, закривалися викривленою інформацією, шляхом внесення в базу неправдивих даних про те, що проведені зустрічні перевірки, які фактично не проведені, та замість довідки в базу внесено проміжні листи, реєстраційні номери, яких не обліковуються в реєстраційній базі АС «Ділкон».

Крім того встановлено, що правочини, укладені підприємством ТОВ «Арді Буд» з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені умисно з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. ТОВ «Арді Буд» документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків, шляхом маніпулювання податкової звітності з ПДВ здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

При проведені аналізу податкової звітності ТОВ «Арді Буд», згідно «Автоматизованої системи результатів співставлення» відображеної в АІС «Податковий блок» та додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість за період з січень-грудень 2013 року встановлено, що постачальником товарів (робіт, послуг) на адресу підприємства за перевіряємий період було підприємство ТОВ «Форнакс Трейд» та ТОВ «ІНТЕРМЕТАЛІД» м. Київ.

За результатами відпрацювання встановлено, що ТОВ «Форнакс трейд» та ТОВ «ІНТЕРМЕТАЛІД» мають ознаки фіктивності відповідно до ст.55-1 Господарського кодексу України, а саме: стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Діяльність ТОВ «Арді Буд» фактично свідчить про штучне створення податкового кредиту з ПДВ постачальниками і який системою співставлення податкового блоку сприймається, як повноцінно сформований податковий кредит з ПДВ.

Таким чином, вбачається використання підприємством ТОВ «Арді Буд» схеми ухилення від оподаткування, яка полягає у проведенні безтоварних операцій з фіктивними постачальниками, що дозволяє приховувати реальний прибуток від господарської діяльності та не сплачували відповідні податки до бюджету.

Одним з підприємств яке користувалось злочинними схемами ухилення від оподаткування ТОВ «Арді Буд» є ТОВ «ТТ 2006», код ЄДРПОУ 34391269, яке, згідно інформації з УВБ ГУ ДФС у Харківській області, здійснює свою господарську діяльність за адресою: м. Харків, проспект 50-річчя СРСР, 149, офіс 310.

Також, згідно даних УВБ ГУ ДФС у Харківській області сума операцій з фіктивними постачальниками ТОВ «ТТ 2006» складає 701 472 гривень.

Таким чином є підстави вважати, що інформація, бухгалтерська документація, нотатки, інформаційні носії (жорсткий диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Арді Буд» та ТОВ «ТТ 2006», а також інші предмети, документи, грошові кошти отриманні незаконним шляхом, які цікавлять слідство, можуть знаходитися за місцем розташування ТОВ "ТТ 2006" за адресою: Харківська обл., м. Харків, проспект 50-річчя СРСР, 149, офіс 310.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Прокурор підтримав клопотання, вважаючи наявність законних підстав для його задоволення.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР № 42015220000000303 від 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України, за матеріалами які надійшли 23.04.2015 до прокуратури Харківської області з УВБ ГУ ДФС у Харківській області щодо вчинення працівниками Харківської ОДПІ Міндоходів в Харківській області умисного приховування відпрацювання підприємства та свідомого нездійснення контрольно-перевірочних заходів передбачених діючим законодавством під час відпрацювання ТОВ «Арді Буд» що призвело до втрат бюджету у вигляді ненадходження відповідних сум ПДВ.

Слідчим суддею було встановлено, що у відповідності з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно за вказаною адресою розташовані нежитлові будівлі які належать на праві власності ТОВ "Бізнес-ЦЕНТР" ЛІДЕР КЛАС", ТОВ "ОФІС ПЛЮС 2010", ТОВ "Евріка Харків", ТОВ "Харківський завод будівельних матеріалів", ТОВ "ЕНЕРГОРЕСУРС І КО" ВАТ "Харківське енергоремонтне підприємство", АТ " ЕНЕРГОРЕСУРС ", ТОВ "ЦЕНТР - ОФІС", форма власності - приватна.

Викладені заступником начальника першого СВ СУ прокуратури Харківської області обставини підтверджені наданими до клопотання доказами.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що є законні підстави для задоволення клопотання заступника начальника першого СВ СУ прокуратури Харківської області і надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ "ТТ 2006" за адресою: Харківська обл., м. Харків, проспект 50-річчя СРСР, 149, офіс 310.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Виходячи з викладеного, керуючись ст. ст.223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Перепелиці С.О. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ "ТТ 2006" за адресою: Харківська обл., м. Харків, проспект 50-річчя СРСР, 149, офіс 310, з метою відшукання і вилучення бухгалтерської документації, нотатків, інформаційних носіїв (жорсткий диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Арді Буд» та ТОВ «ТТ 2006», а також інші предмети, документи, грошові кошти отриманні незаконним шляхом для з'ясування обставин злочину та встановлення осіб причетних до нього.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.А. Єжов