№ 49299921, 12.01.2011, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.01.2011 Справа №4-27/11

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого Очеретяного Є.В.

з участю секретаря Демчан Н.С.

з участю прокурора Нужди Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі подання першого заступника начальника ГВПМ Тернопільської ОДПІ про надання дозволу на отримання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках субєкта господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

Перший заступник начальника ГВПМ Тернопільської ОДПІ ОСОБА_1 за погодженням із заступником прокурора Тернопільської області Г.Б. Гулевським звернувся в суд із поданням про надання дозволу на отримання в ТФ ПАТ КБХрещатик(МФО 338653) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП Енергоконструкція (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль) на паперових та магнітних носіях із зазначенням дати проведення операції, назви та ідентифікаційного коду контрагента, номера його банківського рахунку, призначення платежу.

В ході проведення оперативно розшукових заходів по ОРС №19-018-045/10 від 29.10.2010 року встановлено факти, які свідчить про протиправні діяння зі сторони ПП Енергоконструкція(код ЄДРПОУ 21159437, м. Тернопіль), що в подальшому призводять до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що за результатами фінансово господарської діяльності за період з липня 2010 року по даний час ПП Енергоконструкція проводила взаємовідносини з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТзОВ Втордеревпром (код ЄДРПОУ 25560778, м.Львів), ПП Фірма Юкос (код ЄДРПОУ 36500418, м.Львів), ЗАТ НВП Укрзахіденерго (код за ЄДРПОУ 34558872, м.Львів), ТзОВ Альфа-буд-2005 (код за ЄДРПОУ 33448330, м.Київ).

Вжитими оперативно розшуковими заходами по справі встановлено, що вищевказані підприємства містять ознаки фіктивності, а саме:

ПП Фірма Юкос:засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; останню звітність до ДПІ надана підприємством з податку на прибуток- за 3 місяці 2010 року, з податку на додану вартість - за березень 2010 року. Акт № 473/23-2/36500418 від 07.09.2010 року позапланової невиїзної перевірки ПП Фірма Юкосз питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 05.05.2009 року по 30.06.2010 року. Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування при придбанні та продажу товарів(послуг), які підпадають під визначення ст.3 ЗУ про оподаткування прибутку підприємств, ст.3 ЗУ Про ПДВ; вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ПП Фірма Юкоспри придбанні та продажу товарів (послуг), який не був переданий.

ТзОВ Втордеревпром: основні фонди та засоби відсутні; останню звітність до ДПІ надана підприємством з податку на прибуток- за 3 місяці 2010 року, з податку на додану вартість - за квітень 2010 року. Акт № 2268/23-2/25560778 від 24.09.2010 року невиїзної документальної перевірки ТзОв Втордеревпромз питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2010 року, перевіркою встановлено завищення ПЗ в сумі 32251866,00 грн. та завищення ПК в сумі 30501182,00 грн., завищення валових доходів в сумі 163807777,00 грн. та завищення валових витрат в сумі 163729374,00 грн.

ЗАТ НВП Укрзахіденерго: засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; основні фонди та засоби відсутні; вид діяльності надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності та управління; керівник даної фірми являється директором та бухгалтером ще 14 фірм, засновник 26 фірм;

ТзОВ Альфа-буд-2005: засновник, директор та головний бухгалтер підприємства в одній особі; юридична адреса підприємства являється місцем масової реєстрації; стан платника до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням.

ТзОВ Втордеревпром, ПП Фірма Юкос, ЗАТ НВП Укрзахіденергоздійснюють фінансово-господарські операції між собою, а також формують податковий кредит за рахунок фірм, що містять ознаки фіктивності, а саме: ПП Техпром-інвест(код за ЄДРПОУ 36501076, м.Львів), ПП Торгівельна фірма Захід-торг-інвест(код за ЄДРПОУ 36501102, м.Львів).

Всього в результаті проведення господарської діяльності вчинених порушень посадові особи ПП Енергоконструкціяшляхом відображення по бухгалтерському обліку операцій від СГД, що містять ознаки фіктивності в порушення п. 4.1 ст. 4, пп.. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) пп..11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємствумисноухиляютьсявідсплатиподатківорієнтовноюсумоюдва з половиноюмільйонагрн.,защопередбаченавідповідальністьзгідноч.3ст.212 КК України.

У звязку із наведеним, з метою пошуку і фіксації фактичних даних про протиправні діяння директора та бухгалтера ПП Енергоконструкція ОСОБА_2 та ОСОБА_3, відповідальність за які передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, запобігання вчиненню злочинів, притягнення винних до відповідальності виникла потреба в отриманні в банківській установі інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ПП Енергоконструкція (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль).

Суд, заслухавши міркування прокурора, оглянувши матеріали справи, вважає, що подання слід задоволити, надати дозвіл на отримання в ТФ ПАТ КБХрещатик(МФО 338653) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП Енергоконструкція (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль).

На підставі викладеного та керуючись п.4 ч.1, ч.5 ст. 8 Закону України „Про оперативно-розшукову діяльність, ст. 22 Закону України „Про державну податкову службу в Україні, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задоволити.

Надати дозвіл на отримання в ТФ ПАТ КБХрещатик(МФО 338653) інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП Енергоконструкція (код за ЄДРПОУ 21159437, м.Тернопіль) на паперових та магнітних носіях із зазначенням дати проведення операції, назви та ідентифікаційного коду контрагента, номера його банківського рахунку, призначення платежу по рахунку №26007140104640 (валюта УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 01.07.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату предявлення рішення (постанови) суду (якщо рахунок закритий раніше, то по дату його закриття).

ССуддя: ОСОБА_4