Court ruling № 49258348, 29.07.2015, Suvorovskyi District Court of Kherson City

Справа №668/9103/15-к

н/п 1-кс/668/3788/15

УХВАЛА

29.07.2015 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду міста Херсона Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1,у матеріалах досудового розслідування №32014230000000013 від 03.02.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України, про накладення грошового стягнення та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить накласти грошове стягнення у розмірі 0,5 розміру мінімальної заробітної плати на свідка ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 А, кв.13.

Відділом кримінальних розслідувань CУ ФР Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32014230000000013 від 03.02.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків невстановленими особами з використанням реквізитів ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» (код ЄДРПОУ 37557067), за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту № 55/22/37557067 від 31.12.13 року (Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» (код 37557067) з питань дотримання вимог податкового законодавства при фінансово господарських відносинах з контрагентами-постачальниками та з контрагентами покупцями за липень вересень 2013 року) неможливо підтвердити факт реального здійснення господарських операцій товариством з обмеженою відповідальністю «Енерджі Еко Ресурс», при придбанні товарів (послуг) у контрагентів постачальників, та продажу цих товарів контрагентам покупцям, у звязку з чим податковий кредит та податкові зобовязання з ПДВ ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» сформовані не правомірно та перевіркою не підтверджуються.

Під час досудового слідства встановлено, що у ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» відсутні документи фінансово-господарської діяльності по господарським операціям як з придбання товарів (послуг) у контрагентів постачальників, так і подальшого продажу товарів контрагентам вигодо-набувачам (задекларованих протягом 2013року).

В ході допиту директора ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» ОСОБА_3 встановлено, що він не володіє відповідними навиками та знаннями ведення бухгалтерського та податкового обліку. Також зі слів останнього встановлено, що ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» здійснює посередницьку діяльність з купівлі продажу товарів господарського вжитку (тушонка, спец одяг, цвяхи та ін.), крім операцій з купівлі продажу сільськогосподарської продукції. Однак згідно документів наданих ПП «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 3375512), ФГ «Успіх» (код ЄДРПОУ 19223728), ФГ «Турбаї» (код ЄДРПОУ 33201869) по господарським взаємовідносинам з ТОВ «Енерджі Еко Ресурс», встановлено наявність операцій з купівлі сільськогосподарської продукції ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» у зазначених підприємств. Також встановлено, що ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» за податковою адресою м. Херсон, вул. Чорноморська 22 А, не знаходиться, про що свідчить 9-й стан платника податків (направлено повідомлення про відсутність платника за місцем знаходженням).

Також встановлено, що ОСОБА_3 є керівником ТОВ «ТаурасТрейд» (код ЄДРПОУ 38387371), банківські рахунки якого відкриті в ПАТ «Терра Банк», АТ «Златобанк», АТ «УкрСиббанк».

Під час досудового розслідування розкрито банківську таємницю рахунків ТОВ «ТаурасТрейд» відкритих у ПАТ «Терра Банк», АТ «Златобанк», АТ «УкрСиббанк». Проведеним аналізом руху грошових коштів по вказаним рахункам встановлено загальну суму акумулювання готівки на рахунках в розмірі 9696234 грн., з якої 8458366 грн., відповідно до грошових чеків знято ОСОБА_3, та 596840 грн. відповідно до грошових чеків знято ОСОБА_2

Так, під час допиту ОСОБА_4 повідомила, що ОСОБА_3,приходив до відділення банку та здійснював зняття коштів з розрахункового рахунку ТОВ «ТаурасТрейд», разом з ОСОБА_2

ОСОБА_2 неодноразово викликався в якості свідка у кримінальному провадженні №32014230000000013, у порядку передбаченому ст. 135 КПК України та із дотриманням відповідних строків, тобто не пізніше ніж за три дні до дня виклику.

Так 07.07.2015 року ОСОБА_2 вручена повістка про виклик в якості свідка до слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області на 11:00 год. 14.07.2015 року. Незважаючи на повістку про виклик ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, за викликом до слідчого не прибув, та не повідомив причини свого не прибуття. Після чого 14.07.2015 року, старший слідчий з ОВС ОСОБА_5 здійснив вихід за адресою проживання ОСОБА_2 для здійснення його виклику на допит в якості свідка,але у звязку відсутністю ОСОБА_2 вдома, повістку про виклик у відповідності ч.2 ст.135 КПК України, вручено особі яка з ним проживає, для подальшої передачі ОСОБА_2 Однак свідок ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, за викликом до слідчого не прибув, та не повідомив причини свого не прибуття.

Відповідно до ст.65 Кримінального процесуального кодексу України ОСОБА_2 є свідком у кримінальному провадженні та відповідно до ч.2 ст.66 КПК України зобовязаний прибути за викликом до слідчого. Разом з тим, у вказану (у повістках) дату та час до слідчого без поважних причин, визначених ст.138 КПК України не зявився (двічі), та не повідомив про причини свого не прибуття.

Неодноразова неявка на виклики свідчать про злісне ухилення свідка ОСОБА_2 від його процесуальних обовязків, передбачених ст.66 КПК України.

Без свідчень ОСОБА_2 неможливо встановити необхідні фактичні дані про наявність або відсутність у діях службових осіб ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» умислу спрямованого на ухилення від сплати податків.

Відповідно до ст. 139 ч.1 КПК України, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не зявився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру мінімальної заробітної плати у випадку неприбуття на виклик слідчого, прокурора.

Керуючись ст.ст. 65,66,131, 132, 139, 144-146, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про накладення грошового стягнення -задовольнити.

Накласти на свідка ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 А, кв.13, за неявку до слідчого для допиту у якості свідка грошове стягнення у розмірі 609грн.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_6