Court ruling № 49140994, 26.08.2015, Bila Tserkva City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 357/12232/15-к

1-кс/357/2058/15

У Х В А Л А

26 серпня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання о слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС Стьопіна Михайла Павловича про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Стьопін М.П. звернувся із клопотанням про дачу згоди на проведення обшуку в офісі ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661), а саме : адміністративно-торгівельний комплекс за адресою: Київська область, м. Обухів, вул. Каштанова, 3-Б, яке згідно відповіді реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області зареєстроване на праві власності за ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661), з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661) по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), за період з 01.01.2010 по 22.07.2013, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахункам; договорів з додатками та додатковими угодами; специфікацій; рахунків-фактур; товарних накладних; податкових накладних; видаткових накладних; валютно-митних декларацій; актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортних накладних; залізнично-транспортних накладних; довіреностей відвантаження та отримання товарів (робіт, послуг); книг обліку відряджень; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації доручень; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів (робіт, послуг), отриманих (наданих) товарів (робіт, послуг); актів звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів; журналів обліку автотранспортних засобів, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, чорнові записи, щодо такої діяльності, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення та фіксації відомостей про вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Свої вимого слідчий мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012100000000001 від 21.11.2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_4, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи - підприємці ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2) та ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, документально оформили видимість операцій з продажу-купівлі вторинної сировини та транспортних послуг за 2010-2013 роки, які фактично не виконувалися, з підприємствами на території України.

За результатами податкових перевірок проведених Рокитнянською ОДПІ, Білоцерківською ОДПІ та ГУ Міндоходів у Київській області встановлено, що ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2010 року по 22.07.2013 року до складу податкових зобов*язань та податкового кредиту неправомірно віднесено суми податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661).

Вказане вище порушення вимог податкового законодавства підтверджено відсутністю у ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_4 власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих та інших приміщень, виробничих потужностей, транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб'єкти господарювання використовували при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб'єктами господарювання господарської діяльності.

Це свідчить про відсутність у підприємців необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей до вказаних вище підприємств.

Враховуючи викладене, та в зв'язку з необхідністю встановлення чи була господарська діяльність ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 спрямована на настання правових наслідків за результатами здійснення правочинів, між вказаними суб'єктами господарювання та ТОВ «Лаверна» у період з 01.01.2010 по 22.07.2013, виникає необхідність у відшуканні, вилученні та дослідженні первинних бухгалтерських документів ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661) по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3).

Допитаний як свідок директор ТОВ «Лаверна» ОСОБА_5 показав, що оригінали документів підприємства щодо фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 відсутні, оскільки минув термін їх зберігання, акт знищення не складався, більше повідомити ні чого не зміг, в подальшому відмовився від дачі показів, згідно ст. 63 Конституції України.

Також директор ТОВ «Лаверна» ОСОБА_5 письмово відмовив у наданні дозволу на огляд приміщення за юридичною адресою ТОВ «Лаверна» Київська область, м.Обухів, вул.Каштанова, 3-Б.

Згідно інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців місцезнаходження ТОВ «Лаверна» зареєстровано за адресою: Київська область, м. Обухів, вул. Каштанова, 3-Б.

Згідно інформації з реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області адміністративно-торгівельний комплекс за адресою: Київська область, м. Обухів, вул. Каштанова, 3-Б, зареєстровано на праві власності за ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661).

Беручи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що в офісі ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661) за адресою: Київська область, м. Обухів, вул. Каштанова, 3-Б можуть зберігатися оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661) по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), за період з 01.01.2010 по 22.07.2013, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахункам; договорів з додатками та додатковими угодами; специфікацій; рахунків-фактур; товарних накладних; податкових накладних; видаткових накладних; валютно-митних декларацій; актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортних накладних; залізнично-транспортних накладних; довіреностей відвантаження та отримання товарів (робіт, послуг); книг обліку відряджень; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації доручень; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів (робіт, послуг), отриманих (наданих) товарів (робіт, послуг); актів звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів; журналів обліку автотранспортних засобів, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, чорнові записи, щодо такої діяльності, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення та фіксації відомостей про вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення обставин, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Керуючись вимогами ст.ст.234 - 236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС Стьопіна Михайла Павловича про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС Стьопіну Михайлу Павловичу на проведення обшуку в обшуку в офісі ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661), а саме : адміністративно-торгівельний комплекс за адресою: Київська область, м. Обухів, вул. Каштанова, 3-Б, яке згідно відповіді реєстраційної служби Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області зареєстроване на праві власності за ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661), з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Лаверна» (код ЄДРПОУ 19407661) по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), за період з 01.01.2010 по 22.07.2013, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахункам; договорів з додатками та додатковими угодами; специфікацій; рахунків-фактур; товарних накладних; податкових накладних; видаткових накладних; валютно-митних декларацій; актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортних накладних; залізнично-транспортних накладних; довіреностей відвантаження та отримання товарів (робіт, послуг); книг обліку відряджень; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації доручень; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів (робіт, послуг), отриманих (наданих) товарів (робіт, послуг); актів звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів; журналів обліку автотранспортних засобів, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, чорнові записи, щодо такої діяльності, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення та фіксації відомостей про вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. М. Санін