№ 49068197, 05.03.2013, Kalmiuskyi District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Illichivskyi District Court of Mariupol City)

0520/10852/2012

1/264/81/2013

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

05.03.2013 г. Ильичевский райсуд г. Мариуполя Донецкой области под председательством судьи Мирошниченко Ю.М. при секретаре Степаненко Е.А. с участием прокурора Рябушко С.А., защитника ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Мариуполе уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Согласно обвинительному заключению ОСОБА_2 в силу занимаемой должности директора частного предприятия «Фагот», являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности частной формы собственности, единолично выполняла организационно - распорядительные и административно - хозяйственные обязанности, и в соответствии со ст. ст. 6, 7 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение на предприятии соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов, предоставление в Ильичевское отделение Мариупольской ОГНИ Донецкой области ГНС (ГНИ в Ильичевском районе в г. Мариуполе) достоверных сведений о результатах хозяйственной деятельности предприятия, в период с 01.06.2009 года по 09.11.2009 года, умышленно, путем занижения валовых доходов и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, уклонилась от уплаты в бюджет налогов, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в значительном размере.

Так, в июне 2009 года ЧП «Фагот» осуществило поставку пшеницы в адрес ЧП «Деметра» на общую сумму 954 000 грн. (в т.ч. НДС 190 800,00грн.) согласно: налоговой накладной №1109, расходной накладной №1267 от 04.06.2009 г., на сумму 393 750 грн., НДС 78 750 грн.; налоговой накладной №1123 от 15.06.2009 г. на сумму 267 750 грн., НДС 53 550 грн.; налоговой накладной №1190, расходной накладной №1300 от 26.06.2009 г. на сумму 292 500 грн., НДС 58 500 грн.

ОСОБА_2, действуя вопреки интересам государства, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 3.1 ст. 3, пп.7.3.1 п.7.3, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), умышленно не отразила в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Фагот» за июнь 2009г., предоставленной в ГНИ в Ильичевском районе г. Мариуполя, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, возникшие у предприятия в связи с реализацией пшеницы в адрес ЧП «Деметра» на общую сумму 190 800 грн.

Указанные преступные действия ОСОБА_2, совершенные в период с 01.06.2009 года по 09.11.2009года, выраженные в занижении налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость путем умышленного нарушения п.3.1 ст. 3, пп.7.3.1 п.7.3, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), повлекли недоначисление и неуплату ЧП «Фагот» в бюджет налога на добавленную стоимость за июнь 2009 г. в сумме 190 800 грн.

В ходе досудебного следствия по уголовному делу установлено, что при сопоставлении данных отраженных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Фагот» за январь - декабрь 2009г. и данных, отраженных в стр. 01.1 декларации по налогу на прибыль ЧП «Фагот» за 2009г.: сумма продажи товаров (операции, которые облагаются налогом по ставке 20% на таможенной территории Украины), отраженная в стр.1 деклараций по НДС за январь - декабрь 2009г. составляет 154 830 538,00грн.; сумма доходов от продажи товаров (работ, услуг), отраженная в стр. 01.1 декларации по налогу на прибыль за 2009 г. составляет 155 265 830 грн.

Разница между налогооблагаемыми операциями, отраженными в декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Фагот» за январь - декабрь 2009 г. и данных, отраженных в стр. 01.1 декларации по налогу на прибыль ЧП «Фагот» за 2009 г. составила 435 292,00грн. в пользу налога на прибыль. В связи с тем, что ЧП «Фагот» не отражена в налогооблагаемых операциях реализация товара в адрес ЧП «Деметра» в июне 2009 г. на сумму 954 000 грн., НДС 190 800 грн., сумма занижения налогооблагаемых операций по налогу на прибыль составила 518 708 грн. (954 000 грн. - 435 292 грн.).

Таким образом, действуя вопреки интересам государства, с целью уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2 в нарушение п. 4.1 ст. 4, пп. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий №334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), умышленно занизила в декларации по налогу на прибыль ЧП «Фагот» за 3 квартала 2009 г., предоставленной в ГНИ в Ильичевском районе г. Мариуполя, валовые доходы на сумму 518 708 грн., возникшие у предприятия в связи с реализацией пшеницы в адрес ЧП «Деметра» в июне 2009г.

Указанные преступные действия ОСОБА_3, совершенные в период с 01.06.2009 года по 09.11.2009 года, выраженные в занижении валовых доходов путем умышленного нарушения п. 4.1 ст.4, пп. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями), повлекли недоначисление и неуплату в бюджет ЧП «Фагот» налога на прибыль предприятий за 3 квартала 2009 г. на сумму 129677 грн.

В судебном заседании подсудимая виновной себя не признала и от дачи пояснений отказалась.

Прокурор просит поручить органу досудебного следствия проверку финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Деметра» за июнь 2009 года по вопросам взаимоотношений с ЧП «Фагот» путем проведения выемки в ЧП «Деметра» соответствующих документов и проведения судебно-экономической экспертизы.

Выслушав мнение стороны защиты, поддержавшей заявленное прокурором ходатайство, суд, руководствуясь ст. 315-1 УПК Украины

ПОСТАНОВИЛ:

Поручить следственному отделу Мариупольского ОГНИ Донецкой области ГНС до 25 марта 2013 года провести проверку финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Деметра» по вопросу соблюдения требований налогового законодательства за июнь 2009 года при взаимоотношениях с ЧП «Фагот» путем проведения выемки в ЧП «Деметра» соответствующих документов и проведения судебно-экономической экспертизы.

О дне проведения следственных действий уведомить стороны.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: