Court ruling № 48667601, 16.10.2014, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/10331/14-к

пр.№ 1-кс/464/2748/14

У Х В А Л А

16.10.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, при секретарі судових засідань ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000112 від 08.05.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852), що за адресою: м. Київ, вул. Борисоглібська, 3, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147), за період з 03.04.2012 по 04.08.2014, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) за період з 03.04.2012 по 04.08.2014; грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) за період з 03.04.2012 по 04.08.2014; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) за період з 03.04.2012 по 04.08.2014; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № 260013017152 за період з 03.04.2012 по 04.08.2014; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) з ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852) за період з 03.04.2012 по 04.08.2014; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) по рахунку № 260013017152 за період з 03.04.2012 по 04.08.2014; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) з ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852) за період з 03.04.2012 по 04.08.2014.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.05.2014 до ЄРДР за №32014140000000112, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648), за ознаками вчинення кримінального правопорушення (зочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів, що надійшли з оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області, встановлено, що службові особи ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) неправомірно сформували податковий кредит по взаєморозрахунках із підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ 37728815), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ 37567405), ТОВ «Рам-Сервіс» (ЄДРПОУ 37728803), ТОВ «Лорекс» (ЄДРПОУ 38106147), ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147), ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749), ТОВ Старт прайм» (ЄДРПОУ 38567825), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219), в особливо великих розмірах на загальну суму 3 155 105грн. Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ «Зміна» при взаємовідносинах з ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент», ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Лорекс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ «Зміна» необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобовязань та ставить під сумнів факт здійснення субєктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності. Виходячи з вищевикладеного, ПАТ «Зміна» проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч.1, ч.2 ст.3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч.1 ст.55 в частині участі в господарських відносинах. Разом з цим досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) під час здійснення господарської діяльності із ПАТ «Зміна» використовувало рахунок № 260013017152, відкритий в ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852), що за адресою: м. Київ, вул. Борисоглібська, 3. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ «Моріенто» з ПАТ «Зміна», встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Моріенто», які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення за період з 03.04.2012 по 04.08.2014.Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Лорекс», є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ «Моріенто» з ПАТ «Зміна» і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити. Разом із тим, просить розглядати це клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.

У судовому засіданні слідчий уточним клопотання та просить покласти обовязок на юридичну особу ПАТ КБ «Актив-Банк».

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

Щодо періоду за який слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів з 02.04.2012 по 04.08.2014, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 08.05.2014, внесено відомості про кримінальне провадження за період 2013 року, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до документів у межах кримінального провадження з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Разом із тим, надання тимчасового доступу до документів, а саме: - кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) з ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852) за період з 03.04.2012 по 04.08.2014; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) з ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852) за період з 03.04.2012 по 04.08.2014, то у такому тимчасовому доступі необхідно відмовити за необґрунтованістю, оскільки слідчий суддя, не вбачає, що відомості, які становлять вищевказану банківську таємницю входять у межі кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32014140000000112 від 08.05.2014, а клопотання задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4, на тимчасовий доступ до речей та документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852), що за адресою: м. Київ, вул. Борисоглібська, 3, а саме: юридичної справи про відкриття рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147), за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013;грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № 260013017152 ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № 260013017152 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147) по рахунку № 260013017152 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу - ПАТ «КБ «Актив-Банк» (МФО 300852).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко