Court ruling № 48633796, 25.10.2013, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа 127/25471/13-к

Провадження 1-кс/127/5911/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Вишар І.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ (виїмку) документів ТОВ «Бізнесхолдинггруп», ЄДРПОУ 37705096, юридична адреса: Київська область, Васильківський район, с. Ксаверівка, -

ВСТАНОВИВ:

23.10.2013, до суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ (виїмку) документів ТОВ «Бізнесхолдинггруп», ЄДРПОУ 37705096, юридична адреса: Київська область, Васильківський район, с. Ксаверівка. Клопотання мотивовано тим, що слідчим розглядаються матеріали кримінального провадження № 32013010000000194 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ Агро-Макс і Ко (код за ЄДРПОУ 34416995, Вінницька область, Жмеринський район, с. Камяногірка), проводячи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових, бобових та насіння олійних культур в період з 01.09.2012 по 31.10.2012, в порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції на загальну суму 4 600 608 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ФГ Агро-Макс і Ко, згідно договору оренди з Жмеринською РДА №040682200001 від 18.07.2006 року використовувало земельну ділянку площею всього 41, 5756 га.

При цьому, за вказаний період господарством було реалізовано с/г продукції на суму 25 849 481 грн., в т.ч. ПДВ 4 308 247 грн.

За період з 01.09.12 по 31.10.12, у відповідності до скорочених декларацій по ПДВ підприємства, податкові зобовязання по реалізації власної вирощеної с/г продукції складають обсяг постачання 23 000 038 грн., ПДВ 4 600 608 грн.

Податковий кредит по придбанню с/г товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій згідно вказаних декларацій у ФГ Агро-Макс і Ко становить 0 грн., а отже воно не несло витрат по закупівлі с/г продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану с/г продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало с/г продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того, у ФГ Агро-Макс і Ко відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Враховуючи викладене, ФГ Агро-Макс і Ко не мало підстав відображати зобовязання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що в зазначений період часу ФГ Агро-Макс і Ко проводило реалізацію сільгосппродукції ТОВ «Бізнесхолдинггруп» (ЄДРПОУ 37705096, юридична адреса: Київська область, Васильківський район, с. Ксаверівка).

На думку слідчого, з метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ Агро-Макс і Ко, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, для підтвердження наявності фінансово-господарських операцій ФГ Агро-Макс і Ко за період з 01.09.2012 по 31.10.2012, а також призначення судово-почеркознавчої експертизи, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів та їх вилучення, які перебувають в ТОВ «Бізнесхолдинггруп» (ЄДРПОУ 37705096, юридична адреса: Київська область, Васильківський район, с. Ксаверівка), тому слідчий просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів.

Представник ТОВ «Бізнесхолдинггруп», в судове засідання не з'явився, однак повідомлялася своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Суд, дослідивши пояснення слідчого, матеріали клопотання, кримінального провадження № 32013010000000194 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення необхідних експертиз, необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Бізнесхолдинггруп».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 або іншим працівникам ГУ Міндоходів у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ (виїмку) оригіналів документів ТОВ «Бізнесхолдинггруп», ЄДРПОУ 37705096, юридична адреса: Київська область, Васильківський район, с. Ксаверівка, що стосуються виконання робіт (послуг) та поставки товарно матеріальних цінностей ФГ Агро-Макс і Ко, ЄДРПОУ 34416995, Вінницька область, Жмеринський район, с. Камяногірка, за період з 01.09.2012 року по 31.10.2012 року.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя