Court ruling № 48542539, 19.03.2014, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/2675/14-к

Провадження № 1-кс/592/762/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Литовченко О.В., при секретарі Лесняк В.О., за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюнника О.М., розглянув клопотання слідчого Тютюнника О.М. про дозвіл на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР №32014200000000033 від 13.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого Тютюнника О.М.,

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32013200000000033, внесеного до ЄРДР 12.02.2014р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Виробничо комерційне підприємство «АККАД» (код ЄДРПОУ 31651454) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ВКП АККАД» у продовж 2012-2013 років при здійснення фінансово-господарської діяльності шляхом заниження об'єкта оподаткування при реалізації виготовленої продукції власного виробництва, умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на додану вартість у розмірі 1 767 266 грн. та податку на прибуток у розмірі 1 678 903 грн., а всього податків на загальну суму 3 446 169 грн.

Так службові особи ТОВ ВКП «Аккад» здійснюють імпорт металопрокату з метою виготовлення профнастилу. Виробничі потужності розташовані за адресою: Сумська область, Сумський район, смт. Степанівка, вул. Пролетарська, буд. 6, де встановлені два станки для виготовлення профнастилу.

У продовж 2013 року на митну територію України ТОВ «ВКП Аккад» ввезено 11 891 178 кг. металевого прокату, з якого виготовлено профнастил.

Підприємство в податковому обліку в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 відображає загальний обсяг реалізації понад 99,2 млн. грн., з них майже 79,6 млн. грн. - кінцевому споживачу. Більша частина товару продається менеджерами за готівкові кошти оптовим торгівельним базам, які знаходяться в Запорізькій, Донецькій, Вінницькій, Одеській та інших областях України. Згідно матеріалів кримінального провадження підприємство відображає в податковому обліку реалізацію профнастилу кінцевому споживачу за ціною 21 грн. за один погонний метр через касовий апарат, хоча фактично реалізація відбувається за готівкові кошти по ціні 24,5 грн. за один метр погонний профнастилу, з них лише 21 грн. проводиться через касовий апарат, решта виводиться у тіньовий обіг. Одним із доказів такого є: аналітична довідка проведення імпортну будівельних матеріалів та реалізації на внутрішньому ринку ТОВ «ВКП «Аккад» №38/18-28-07-1204 від 06.02.2014 згідно висновку якої встановлено що завдяки незаконним діям службових осіб ТОВ «ВКП «Аккад» у продовж 2013року, можливі втрати бюджету внаслідок не сплати податку на додану вартість та податку на прибуток становлять 3 446 169,2 грн. із них: ПДВ при ставці 20% - 1 767 266 грн.; податку на прибуток при ставці 19% 1678903,05 грн.

Крім того вказані протиправні дії службових осіб ТОВ «ВКП «АККАД», а також їхній умисел направлений на ухилення від сплати податків доведені оперативним шляхом, про що свідчать протоколи про наслідки проведення ОТЗ №2.

Згідно інформації ТОВ «Сумський міський рекламно-видавничий Центр» підприємство в ТОВ «ВКП АККАД» розміщує рекламу на сторінках газети «Шанс плюс» в якій вказує реалізація профнастилу по ціні 25, 00 грн. за метр погонний.

За результатами проведених оперативно-розшукових заходів та слідчих дій встановлено, що ТОВ «ВКП» АККАД» використовує у своїй діяльності виробничі та складські приміщення, розташовані за адресою: Сумський район, смт.Степанівка, вул. Пролетарська, буд.6.

У ході подальшого проведення оперативно-розшукових заходів отримано відомості, що за адресою: Сумський район, смт.Степанівка, вул. Пролетарська, буд. 6 де знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ «ВКП «АККАД», зберігаються і можуть бути знищені предмети і документи щодо здійснення ТОВ «ВКП АККАД» господарської діяльності у 2012-2013 роках, підроблені фінансово-господарські документи, чорнові записи та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у справі.

За даними Реєстраційної служби Сумського міського управління юстиції Сумської області нежитлові приміщення і будівлі, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_2, який являється батьком директора ТОВ «ВКП «АККАД» ОСОБА_3.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки є достатньо підстав вважати, що предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об'єктом злочинних дій; первинна бухгалтерська, подвійна (чорнова) та інша документація ТОВ «ВКП «АККАД», яка може бути знищена, комп'ютерна техніка за допомогою якої були виготовлені ці документи (системні блоки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, принтери), усі інші предмети і речі, в тому числі кліше та печатки неіснуючих фірм, чисті бухгалтерські бланки з відтисками печаток підприємств, та інші предмети і документи, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних зберігаються і можуть бути знищені за адресою: смт. Степанівка, вул. Пролетарська, буд.6.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України,

ухвалив:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях, що розташовані за адресою АДРЕСА_1 що на праві власності належить ОСОБА_2.

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук - у зв'язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

3. Речі, для виявлення яких проводиться обшук - бухгалтерські та податкові документи ТОВ «ВКП АККАД» (код 31651454), які свідчать про ухилення від сплати податків службовими особами підприємства, з метою вилучення предметів та документів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об'єктом злочинних дій; первинної бухгалтерської та іншої документації (податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання ТМЦ; розрахункові документи (банківські виписки, векселі, чеки, квитанції, касові ордери); договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; акти виконаних робіт (послуг), прийому-передачі ТМЦ (цінних паперів); реєстри виданих та отриманих податкових накладних; декларації та інші документи податкової звітності; з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «ВКП «АККАД» з підприємствами які здійснювали постачання, придбання профнастилу та сировини для їх виробництва, касових стрічок за період 2012-2013 років, а також журналів в'їзду, виїзду автотранспорту, який завозить сировину та автотранспорту, що здійснює транспортування виготовленої продукції. Крім того комп'ютерну техніку яка може бути знищена, за допомогою якої були виготовлені ці документи, на якій ведеться подвійна (чорнова) бухгалтерія (системні блоки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, принтери), які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом'якшення відповідальності.

4. Строк дії ухвали - десять днів з дня постановлення ухвали.

5. Проведення обшуку доручити слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюннику О.М..

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя: О.В. Литовченко