Court ruling № 48457633, 24.10.2013, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа № 127/25476/13-к

Провадження № 1-кс/127/5912/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2013 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Андрєєвій А.Г.,

за участю слідчого Хамайдули С.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 23.10.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивовано тим, що службові особи ФГ Агро-Макс і Ко (код за ЄДРПОУ 34416995, Вінницька область, Жмеринський район, с. Камяногірка), проводячи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових, бобових та насіння олійних культур в період з 01.09.2012 по 31.10.2012, в порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції на загальну суму 4 600 608 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ФГ Агро-Макс і Ко, згідно договору оренди з Жмеринською РДА №040682200001 від 18.07.2006 року використовувало земельну ділянку площею всього 41, 5756 га.

При цьому, за вказаний період господарством було реалізовано с/г продукції на суму 25 849 481 грн., в т.ч. ПДВ 4 308 247 грн.

За період з 01.09.12 по 31.10.12, у відповідності до скорочених декларацій по ПДВ підприємства, податкові зобовязання по реалізації власної вирощеної с/г продукції складають обсяг постачання 23 000 038 грн., ПДВ 4 600 608 грн.

Податковий кредит по придбанню с/г товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій згідно вказаних декларацій у ФГ Агро-Макс і Ко становить 0 грн., а отже воно не несло витрат по закупівлі с/г продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану с/г продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало с/г продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того, у ФГ Агро-Макс і Ко відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Враховуючи викладене, ФГ Агро-Макс і Ко не мало підстав відображати зобовязання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що в зазначений період часу ФГ Агро-Макс і Ко проводило реалізацію сільгосппродукції ПП ТК «Росукрснаб» (ЄДРПОУ 33729911, м. Миколаїв).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ Агро-Макс і Ко, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, для підтвердження наявності фінансово-господарських операцій ФГ Агро-Макс і Ко за період з 01.09.2012 по 31.10.2012, а також призначення судово-почеркознавчої експертизи, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів та їх вилучення, які перебувають в ПП ТК «Росукрснаб» (ЄДРПОУ 33729911, м. Миколаїв). На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий Хамайдула С.В. в судовому засіданні підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ПП ТК «Росукрснаб» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Судом встановлено, що в зазначений період часу ФГ Агро-Макс і Ко проводило реалізацію сільгосппродукції ПП ТК «Росукрснаб» (ЄДРПОУ 33729911, м. Миколаїв), що підтверджується витягом із бази АІС «Податки» по ФГ «Агромакс і Ко» за період вересень та жовтень 2012 року.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або іншим працівникам ГУ Міндоходів, які будуть діяти на підставі його доручення дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП ТК «Росукрснаб» (ЄДРПОУ 33729911, м. Миколаїв), що стосуються виконання робіт (послуг) та поставки товарно-матеріальних цінностей ФГ Агро-Макс і Ко (код за ЄДРПОУ 34416995, Вінницька область, Жмеринський район, с. Камяногірка) за період з 01.09.2012 року по 31.10.2012 року із можливістю їх вилучення.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або іншим працівникам ГУ Міндоходів, які

будуть діяти на підставі його доручення дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП ТК «Росукрснаб» (ЄДРПОУ 33729911, м. Миколаїв), що стосуються виконання робіт (послуг) та поставки товарно-матеріальних цінностей ФГ Агро-Макс і Ко (код за ЄДРПОУ 34416995, Вінницька область, Жмеринський район, с. Камяногірка) за період з 01.09.2012 року по 31.10.2012 року із можливістю їх вилучення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя