Court ruling № 48455878, 15.03.2013, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа № 127/6347/13-к

Провадження 1-кс/127/1586/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.03.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції Чепурко Л.В. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління ДПС у Вінницькій області майор податкової міліції Чепурко Л.В., 15.03.2013 року, звернулась до суду з клопотанням погодженим з ст. прокурором прокуратури Вінницької області про проведення обшуку. Клопотання мотивувала тим, що службові особи ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336, адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31) під час здійснення господарської діяльності, в період з 01.04.10 по 31.03.11, в порушення ст. 3, п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.9 п, 5.3 ст. 5, ст. 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/94-ВР від 22.05.97 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 4 480 503 грн., та в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 2755-ВР від 02.12.10 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 003 952 грн., а всього на загальну суму 6 484 455 грн.

Вказані порушення підтверджуються Актом № 63/2201/31325336 від 20.12.12 "Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.10 по 31.03.1», відповідно до якого суть порушення полягає в тому, що податковий кредит та валові витрати не підтверджені первинними документами ТОВ "Ритон". Службовими особами вказаного підприємства, в порушення вимог Податкового кодексу України, первинні бухгалтерські документи підприємства, до перевірки не були надані.

Крім того, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Ритон" в 2010-2011 р. р. проводили фінансово-господарські операції із суб'єктами господарювання, що містять ознаки фіктивності, по придбанню м'ясної продукції, а саме: ТОВ "Вестамакс" (код за ЄДРПОУ 37101902), ТОВ "Бестсофтгруп" (код за ЄДРПОУ 37044635), ТОВ "Торгово-промислова компанія "Крісто" (код за ЄДРПОУ 37266909). ТОВ "Дамакбуд" (код за ЄДРПОУ 35920527), ТШЛФірма.ХаксагГруоі:і.(код за ЄДРПОУ 37241271) та ТОВ "Технософтпрактик" (код за ЄДРПОУ 35922490 ). Посаду головного бухгалтера ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336. адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31) в період вищевказаної перевірки займала ОСОБА_2, що фактично зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1

Слідча звертає увагу на те, що під час здійснення досудового розслідування виникли підстави вважати, що за фактичною адресою реєстрації головного бухгалтера ТОВ "Ритон" ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 на даний час знаходяться документи, які відносяться до проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336) за період з 01.04.10 по 31.03.11, в тому числі документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336) по придбанню м'ясної продукції в ТОВ "Вестамакс" (код за ЄДРПОУ 37101902), ТОВ "Бестсофтгруп" (код за ЄДРПОУ 37044635), ТОВ "Торгово-промислова компанія "Крісто" (код за ЄДРПОУ 37266909), ТОВ "Дамакбуд" (код за ЄДРПОУ 35920527), ТОВ "Фірма Хакса-Груп" (код за ЄДРПОУ 37241271) та ТОВ "Технософтпрактик" (код за ЄДРПОУ 35922490) за період з 01.04.10 по 31.03.11, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за фактичним місцем реєстрації головного бухгалтера ТОВ "Ритон" ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення слідча просить надати дозвіл на проведення обшуку в ОСОБА_2, що зареєстрована, за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення первинних бухгалтерських документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336, адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31) за період з 01.04.10 по 31.03.11, в тому числі документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством по придбанню м'ясної продукції в ТОВ "Вестамакс" (код за ЄДРПОУ 37101902), ТОВ "Бестсофтгруп" (код за ЄДРПОУ 37044635), ТОВ "Торгово-промислова компанія "Крісто" (код за ЄДРПОУ 37266909), ТОВ "Дамакбуд" (код за ЄДРПОУ 35920527), ТОВ "Фірма Хакса-Груп" (код за ЄДРПОУ 37241271) та ТОВ "Технософтпрактик" (код за ЄДРПОУ 35922490), а також документів, які не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії)., записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про проведення обшуку, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Згідно довідки адресно - довідкового підрозділу ГУДМС, УДМС України у Вінницькій області ОСОБА_2 зареєстрована 03.06.2006 року у АДРЕСА_1

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32013010000000021 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2013 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на проведення обшуку в ОСОБА_2, що зареєстрована, за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення первинних бухгалтерських документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336, адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31) за період з 01.04.10 по 31.03.11, в тому числі документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством по придбанню м'ясної продукції в ТОВ "Вестамакс" (код за ЄДРПОУ 37101902), ТОВ "Бестсофтгруп" (код за ЄДРПОУ 37044635), ТОВ "Торгово-промислова компанія "Крісто" (код за ЄДРПОУ 37266909), ТОВ "Дамакбуд" (код за ЄДРПОУ 35920527), ТОВ "Фірма Хакса-Груп" (код за ЄДРПОУ 37241271) та ТОВ "Технософтпрактик" (код за ЄДРПОУ 35922490), а також документів, які не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії)., записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції Чепурко Л.В. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в ОСОБА_2, що зареєстрована, за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення первинних бухгалтерських документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ "Ритон" (код за ЄДРПОУ 31325336, адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31) за період з 01.04.10 по 31.03.11, в тому числі документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством по придбанню м'ясної продукції в ТОВ "Вестамакс" (код за ЄДРПОУ 37101902), ТОВ "Бестсофтгруп" (код за ЄДРПОУ 37044635), ТОВ "Торгово-промислова компанія "Крісто" (код за ЄДРПОУ 37266909), ТОВ "Дамакбуд" (код за ЄДРПОУ 35920527), ТОВ "Фірма Хакса-Груп" (код за ЄДРПОУ 37241271) та ТОВ "Технософтпрактик" (код за ЄДРПОУ 35922490), а також документів, які не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії)., записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Ухвала діє протягом 20 днів з дня її постановлення та надає право проникнути до житла лише один раз.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: