Court ruling № 48446997, 15.08.2013, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа № 127/19609/13-к

Провадження 1-кс/127/4561/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.08.2013 року м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В. розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

в с т а н о в и в:

Заступник начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 15.08.2013 року, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії. Клопотання мотивовано тим, що службові особи громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (код ЄДРПОУ 35445854, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом приховування обєктів оподаткування при реалізації спортивного одягу, занизили податок на прибуток в сумі 48 592 085 грн. та податок на додану вартість в сумі 48 328 015 грн., а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму 96 920 100 грн., грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства встановлені під час проведення позапланової невиїзної перевірки ГО «Спілка споживачів «Мегаспорт» код ЄДРПОУ 35445854 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року, про що складено акт № 2390/2202/35445854 від 16.07.2013 року.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженні виникла необхідність в проведенні судово економічної експертизи правильності визначення донарахованих сум податків зазначених в акті №2/2202/35445854 від 02.01.2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ГО «Спілка споживачів «Мегаспорт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 30.06.2012».

З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також на виконання вказівки в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області радника юстиції ОСОБА_2, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт».

Суд, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження № 32013010000000043 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.02.2013 року, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно ч. 2 п. 4 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно ст. 11 ч. 7 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під

час кримінального провадження.

Відповідно до ст. 11 ч. 8 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документ, які пятої та шостої цієї статті свідчить про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Вище вказані порушення податкового законодавства встановлені під час проведення позапланової невиїзної перевірки ГО «Спілка споживачів «Мегаспорт» код ЄДРПОУ 35445854 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року, про що складено акт № 2390/2202/35445854 від 16.07.2013 року.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт», оскільки результати перевірки можуть бути використані як доказ у кримінальному проваджені.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні , -

у х в а л и в:

Клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (код ЄДРПОУ 35445854, м. Вінниця вул. 600-річчя, 17) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, під час якої здійснити перевірку, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною та фінансовою звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами вказаної громадської організації, повязаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області в термін 15 робочих днів, починаючи з 26.08.2013 року

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя