Court ruling № 48404251, 22.10.2014, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа 127/22599/14-к

Провадження 1-кс/127/7436/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2014 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленка А.В.,

при секретаріНаконечній А.В.,

за участю слідчого Чепурко Л.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32014020000000041 від 24.03.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Службові особи ТОВ Телерадіокомпанія Еверест (код за ЄДРПОУ 36310160, адреса: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17) під час здійснення господарської діяльності, у період з 01.01.2012 по 31.12.2013, в порушення пп. 139.1.1, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України за № 2755-XI (із змінами та доповненнями) шляхом внесення в декларації податкової звітності (податкові декларації з податку на додану вартість та декларації податку на прибуток) завідомо неправдивих відомостей щодо проведення господарських операцій з ТОВ Алтаюр (код за ЄДРПОУ 37210479, м. Київ) та ТОВ Будівельна фірма Укрбуд (код за ЄДРПОУ 37351900, м. Одеса), ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 1 742 782 грн., та в порушення п. 198.1, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198 п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України за № 2755-XI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 561 379 грн., всього на загальну суму 4 304 161 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ Телерадіокомпанія Еверест завищило собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ Будівельна фірма Укрбуд. Крім того, ТОВ Телерадіокомпанія Еверест незаконно відносило до складу податкового кредиту суми з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ Алтаюр.

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Телерадіокомпанія Еверест у період з 01.01.2012 по 31.12.2013, проводили розрахунки за послуги з проведення вимірювальних робіт, сервісного обслуговування та проведення регламентно-профілактичних робіт через банківські рахунки із субєктом господарювання ТОВ Будівельна фірма Укрбуд (код за ЄДРПОУ 37351900, адреса: м. Одеса, Приморський р-н, вул. Сегедська, 18).

Відповідно до реєстраційних даних по ТОВ Будівельна фірма Укрбуд директором значиться ОСОБА_2, головним бухгалтером ОСОБА_3.

Згідно акту № 1692/2201/36310160 від 24.06.2014 Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ Телерадіокомпанія Еверест з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 встановлено, що ТОВ Телерадіокомпанія Еверест відносило до витрат вартість послуг проведення вимірювальних робіт та сервісне обслуговування та проведення регламентно-профілактичних робіт, по первинних документах, отриманих від ТОВ Будівельна фірма Укрбуд. Встановлено, що на ТОВ Будівельна фірма Укрбуд відсутні сертифіковані вимірювальні прилади, обладнання для забезпечення надання послуг, що зазначені у первинних бухгалтерських документах, трудові ресурси, технічний персонал, транспортні та основні засоби, які економічно необхідні для виконання вказаних робіт (послуг), що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності. У звязку з цим, ТОВ Будівельна фірма Укрбуд не могло фактично здійснювати господарські операції.

Крім того, неможливо визначити зміст робіт (осіб та інше), а також відношення операцій до господарської діяльності ТОВ Телерадіокомпанія Еверест.

Відповідно до висновку № 281 від 15.05.2012 почеркознавчого дослідження підписів від імені ОСОБА_3, підписи від імені ОСОБА_3, які містяться на договорах та актах виконаних робіт, виконані не самою ОСОБА_3, а іншою особою. Таким чином, вказані документи не містять підписів посадових осіб ТОВ Будівельна фірма Укрбуд та не мають юридичної сили і доказовості щодо підтвердження здійснення господарських операцій та правомірності їх включення до витрат у ТОВ Телерадіокомпанія Еверест.

Згідно реєстраційних даних, службовими особами ТОВ Будівельна фірма Укрбуд відкрито в ПАТ ОСОБА_4 Кредит (МФО 320702, адреса: м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58, конт. тел. 044 500 06 85) рахунок за № 26002080517001, через який службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунку при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ Телерадіокомпанія Еверест, та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ТОВ Будівельна фірма Укрбуд по придбанню товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку ТОВ Будівельна фірма Укрбуд.

Враховуючи те, що службові особи ТОВ Будівельна фірма Укрбуд мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ТОВ Будівельна фірма Укрбуд, виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунку за № 26002080517001, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ ОСОБА_4 Кредит та знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58, з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи, просила задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.

Представник ПАТ ОСОБА_4 Кредит в судове засідання не з'явився, однак повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню частково.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що слідчим в судовому засіданні не доведено необхідності тимчасового доступу до документів ТОВ "Будівельна компанія "Укрбуд" в ПАТ ОСОБА_4 Кредит та клопотання слідчого є необгрунтованим в частині доступу до документів вищезазначеного товариства, однак, є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПАТ ОСОБА_4 Кредит, а саме відомостей про рух коштів по взаєморозрахунках із ТОВ "Телерадіокомпанія "Еверест".

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 або іншим працівникам СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві, які будуть діяти на підставі її постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ТОВ Будівельна фірма Укрбуд (код за ЄДРПОУ 37351900, адреса: м. Одеса, Приморський р-н, вул. Сегедська, 18), яка міститься в ПАТ ОСОБА_4 Кредит (МФО 320702, адреса: м. Київ, вул. Тургенєвська, 52/58, конт. тел. 044 500 06 85), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті:

відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по взаєморозрахунках із ТОВ "Телерадіокомпанія "Еверест" в прибутковій та видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: