Court ruling № 48394891, 02.10.2013, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа № 127/23127/13-к

Провадження 1-кс/127/5354/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.10.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретаріНаконечній А.В.,

за участю слідчого Баранова В.О.,

розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32013010000000195, внесеному в ЄРДР 24.09.2013 по факту умисного ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 (ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Однією з підстав внесення інформації в ЄРДР був висновок спеціаліста №6/16-02/НОМЕР_1 від 15 лютого 2013 року управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Вінницькій області, з якого слідує, що фізична особа підприємець ОСОБА_2 (ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1, м. Вінниця), в порушення п.п. 3.1.1 п.3.1, п. 4.1 ст. 4, п. 6.1 ст. 6, абзацу 4 п. 9.4 ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року ухилилась від сплати податку на додану вартість за липень, вересень, жовтень 2010 року на суму 446 438, 10 гривень та в порушення п. 19.1 ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІV від 22.05.2003 року ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 1 904 010,32 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 2 350 448,42 гривень.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного, швидкого і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення у сфері господарської діяльності, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження наявності фінансово-господарських операцій фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1, м. Вінниця) з ТОВ «ОСОБА_3 Україна» (код ЄДРПОУ 20118399, м. Вінниця, вул. Тарнагородського, 32) та з іншими субєктами підприємницької діяльності, виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів за період з 17 липня 2009 року по теперішній час, які зберігаються у фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1, м. Вінниця).

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1, м. Вінниця), неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1, м. Вінниця), що неможливо встановити іншим способом, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1), просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, однак повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності особи відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий в своєму клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів фізичної особи підприємця ОСОБА_2 за період з 17 липня 2009 року по теперішній час.

Однак, слідчим не доведено вищевказані обставини в судовому засіданні, оскільки згідно висновку спеціаліста від 15.02.2013 року встановлено порушення ФОП ОСОБА_2 Закону України "Про податок на додану вартість", в результаті чого ймовірно занижено об"єкт оподаткування ПДВ та податкове зобов"язання по податку на додану вартість за липень, вересень, жовтень 2010 року, тобто за 3 місяці 2010 року.

Крім того, суд враховує, що слідчим не надано доказів того, що він звертався із відповідним запитом до ФОП ОСОБА_2, тому суд вважає, що немає достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1) за період з 17 липня 2009 року по теперішній час.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів фізичної особи підприємця ОСОБА_2.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: