Court ruling № 48373839, 01.08.2014, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

Провадження №1-кс/263/1073/2014

Єдиний унікальний номер №263/7645/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Васильченко О.Г., за участю прокурора Хая Д.В. слідчого Савіна С.О., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32014050290000021 від 02 липня 2014 року, відносно посадових осіб ТОВ «ОСОБА_2 ДОНБАСУ», за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що посадові особи ТОВ «ОСОБА_2 ДОНБАСУ» (код ЄДРПОУ 322552747), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Маріуполь, пр. Адмірала Луніна, 89, в період 2011-2013 рр. ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 2 050 871 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 817 479 грн., а всього на загальну суму 3 868 350 грн., що підтверджується актом документальної позапланової перевірки № 310/05-19-22-01/32255274 від 29.05.2014р. Так, згідно висновкам акту документальної позапланової перевірки № 310/05-19-22-01/32255274 від 29.05.2014 р., проведеної співробітниками Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, встановлено порушення підприємства ТОВ «ТФД», а саме: п.1.32 ст.1, п.п.1.20. ст.1 п.5.1. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» №334/94-ВР від 28.12.1994 (зі змінами і доповненнями), п.п.14.1.36. п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.135.5 ст.135, п.п.153.2.3 п.153.2 ст.153, п.п.138.10.2 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на прибуток всього у сумі 2 050 871грн., в тому числі за 1 квартал 2011 року на суму 12 437 грн., за 2 квартал 2011 року на суму 145 167 грн., за 3 квартал 2011 року на суму 101 468 грн., за 4 квартал 2011 року на суму 50 904 грн., за 1 квартал 2012 року на суму 36 367 грн., за 2 квартал 2012 року на суму 16 148 грн., за 3 квартал 2012 року на суму 16 244 грн., за 4 квартал 2012 року на суму 1 670 171 грн., за 1 квартал 2013 року на суму 1965 грн.; п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.п.138.10.2 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого завищено відємне значення обєкта оподаткування податком на прибуток за 2013 рік у сумі 238 627грн.; п.188.1, ст.188, 189,1 ст.189, п.186.3 ст.186 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану всього вартість на суму 1 817 479 грн.,в т.ч. за червень 2011 року на суму 281 369 грн., за жовтень 2012 року на суму 1 536 110 грн.; п.п.3.4 п.3 розділу V «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженого наказом ДПА України від 25.01.2011 №41.

Крім того, з клопотання вбачається, що проведеними заходами встановлено, що ТОВ «ТФД» мало банківські рахунки №№26009010054985, 26043010054985 інформація про які знаходиться в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), за адресою: м. Київ, б-р Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26, а також що через вказані рахунки здійснювався рух грошових коштів, в тому числі, стосовно порушень викладених в акті позапланової перевірки № 310/05-19-22-01/32255274 від 29.05.2014 р., проведеної співробітниками Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області. З метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «ТФД» №№ 26009010054985, 26043010054985 за період 2011-2013рр. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція);оригіналів платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів по рахункам ТОВ «ТФД» №№ 26009010054985, 26043010054985 за період 2011-2013рр. Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), за адресою: м. Київ, б-р Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26.

З клопотання також вбачається, що вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити перерахування ТОВ «ТФД» грошових коштів, що підтверджують порушення, викладені в акті позапланової перевірки № 310/05-19-22-01/32255274 від 29.05.2014 р., проведеної співробітниками Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області. Вказана інформація може бути використана як докази причетності посадових осіб ТОВ «ТФД» до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.Вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю також обумовлено необхідністю проведення судово-економічної експертизи, та почеркознавчої експертизи, що також будуть використані в якості доказів, тому, просять клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про день та час розгляду клопотання була повідомлена у встановленому законом порядку, але в судове засідання не зявилась, письмові пояснення та згоду на вилучення документів не надала. Згідно ст.163 ч. 4 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, суддя приходить до висновку,що воно підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи, що вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю також обумовлено необхідністю проведення судово-економічної експертизи, та почеркознавчої експертизи, що також будуть використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому, суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32014050290000021 від 02 липня 2014 року, відносно посадових осіб ТОВ «ОСОБА_2 ДОНБАСУ», за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій, що перебувають в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), за адресою: м. Київ, б-р Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26, а саме: відомостей про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «ТФД» №№ 26009010054985, 26043010054985 за період 2011-2013рр. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція); копій платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів по рахункам ТОВ «ТФД» №№ 26009010054985, 26043010054985 за період 2011-2013рр. в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), за адресою: м. Київ, б-р Шевченка/вул. Пушкінська, 8/26.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Васильченко