Court ruling № 48109592, 11.02.2015, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кс/759/553/15

ун. № 759/2135/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Коваль О.А. при секретарі Лазаренко Г.В., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Киричок С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження 320131100800000173, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 та ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

11 лютого 2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Киричок С.В., яке погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельником Д.І. про надання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків, що перебувають у володінні службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії" та мають значення доказів під час проведення досудового розслідування, в тому числі на вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків у службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії", за період 2013-2014, а саме:облікова політика ломбарду;договір, дозвіл на право використання торгівельної марки «Універсальний ломбард»;ліцензії;бухгалтерський облік, фінансова звітність, оборотно-сальдову відомість за І півріччя 2013 року, за ІІІ кВ 2013 року, за ІVкв.2013 року; положення щодо регламенту діяльності ломбарду і договір про надання фінансового кредиту, що затверджені відповідно до установчих документів та відповідають вимогам законодавства, у т.ч. ЦК України, ст.6 ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»;документи по внутрішньому переміщенні предмета застави до Центрального сховища;первині документи на реалізоване заставлене майно та передане на реалізацію стороннім організаціям;звіти комісіонера;договори застави, заставний квиток та іменні квитанції;договори зберігання, договір страхування, договір купівлі-продажу; фінансовий моніторинг; наявність приміщень (на правах власності, користування) площею не менше ніж 5 квадратних метрів, призначеного для надання фінансових послуг та супутніх послуг ломбарду, та спеціального місця зберігання, наявності спеціального технічного обладнання, облікової та реєструючої системи, необхідних для надання фінансових послуг, що забезпечують належний та своєчасний облік фінансових послуг та пов'язаних з цим фінансово-господарських операцій відповідно до законодавства, облікова та реєструюча система ломбарду, ліміти залишку готівки в касі;касові книги, патенти;договір матеріально-відповідальних;підтверджуючі документи транспортування заставленого майна до Центрального офісу;облік оприбуткування заставленого майна в Центральному офісі;облік реалізації заставленого майна в Центральному офісі ;бухгалтерський облік заставленого майна в Центральному офісі, наявність та обіг коштів по р/рахунках.

Клопотання, яке слідчий підтримав у суді, обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені № 320131100800000173 від 17.12.2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (код-35289903), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 та ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку акту перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 року службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" за період з 01.07.2011 по 30.06.2013 занизили податок на додану вартість на загальну суму 2 651 503,95 грн.

Так, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" будучи платником єдиного податку у II півріччі 2011 року реалізувало предметів застави кінцевим споживачам на загальну суму 13 257 519,75 грн., яка перевищує суму граничну обсягу доходу платника єдиного податку. Отже, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" відповідно до п. 180.1, ст.. 180, п. 181 ст. 181, п. 183.1, п. 185, ст. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу України мав зареєструватися платником податку на додану вартість та включити до оподатковуваного обороту з ПДВ суми отримані з продажу предметів застави, однак цього не зробив.

Таким чином, службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 2 651 503,95 грн.

Крім того встановлено, що службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" при взаємовідносинах з ТОВ «Вербена-Н» (код-38150277) та ТОВ «Радіум» (код-37266914) в порушення вимог п. п. 44.1 ст. 44, ст. 185, п.198.6 ст. 198, п. п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1 ст. 138, п .п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України за період з 01.01.2011 по 31.03.2014 ухилились від сплати податків на загальну суму 1 909 727 грн. у тому числі, податку на додану вартість на суму 51 476 грн. та податку на прибуток на суму 1 858 251 грн., що підтверджується висновком акту перевірки № 276/22-02-08/35289903 від 06.06.2013, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Також встановлено, що ПТ "Ломбард Розман і Компанії" мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Вербена-Н» та ТОВ «Радіум» в період з 01.04.2014 по 31.12.2014, а також з ФСПД ТОВ «Крємєн» та ТОВ «Мєгасофт», що мають ознаки фіктивності.

12.01.2015 в рамках кримінального провадження №320131100800000173 призначено позапланову документальну виїзну перевірку ПТ "Ломбард Розман і Компанії" з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01 липня 2013 року по 31 грудня 2014 року, проведення якої доручено ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ході проведення перевірки ПТ "Ломбард Розман і Компанії" було відмовлено в наданні первинних фінансово-господарських документів, про що свідчить службова записка ДПІ у Святошинському районі від 10.02.2015.

Враховуючи те, що службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" є уповноваженими особами, які є відповідальними за формування, ведення, облік та зберігання документів фінансово-господарської діяльності підприємства та документи, необхідність у доступі до яких порушується в клопотанні, перебувають у їх володінні, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них з метою їх вилучення та надання для перевірки.

У документах фінансово-господарської діяльності ПТ "Ломбард Розман і Компанії" є наявні відомості, що вказують на фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Радіум», ТОВ «Вербена-Н», ТОВ «Крємєн», ТОВ «Мєгасофт» та які будуть використані під час розслідування як докази. Зазначенні документи встановлюють вид фінансово-господарських операцій, їх зміст та обсяги, вартість продукції, посади осіб, відповідальних за здійснення господарських операцій, особисті підписи, які дають змогу ідентифікувати особу, що брала участь у здійсненні господарської операції, тобто зазначенні документи містять фактичні дані, за допомогою яких слідством можуть бути встановленні обставини здійснення господарських операцій, особи, причетні до вчинення злочину, спосіб ухилення від сплати податків. Вказаний ступінь втручання у права і свободи осіб є виправданим, оскільки іншим способом довести обставини, окрім як за допомогою вказаних вище документів не надається можливим. Крім того, без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення в зв'язку з чим прошу не викликати в судове засідання службових осіб в яких перебувають у володінні вказані документи.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.

В силу ч.2 ст. 163 КПК України є всі підстави для розгляду вказаного клопотання без виклику особи у володінні якої знаходиться запитувана в клопотанні документація.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, щомістяться в цих речах і документах, та неможливістьіншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та наданими доказами доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії", за їх юридичною адресою: м.Київ, вул. Героїв Космосу, 6-А, вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема обставин здійснення господарських операцій, осіб, причетних до вчинення злочину, спосіб ухилення від сплати податків, а також можливість використання як доказ та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів з огляду на, що вказане клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи, що слідчим наведено достатньо підстав вважати, що без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, оскільки ті по суті можуть бути доказами у кримінальному провадженні, яке і стосується, особи, у якої вони знаходяться, сдічий суддя вважає за можливе їх вилучення.

Слід врахувати і те, що згідно п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали про тимчасовий доступ до документів не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Стаття 166 КПК України визначає наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, яка підлягає роз'ясненню.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Киричок С.В., яке погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельником Д.І. - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Киричок С.В. або за його дорученням працівникам оперативних підрозділів СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків, що перебувають у володінні службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії" розташованого за адресою: м. Київ, вул. Героїв Космосу, буд. 6-а та мають значення доказів під час проведення досудового розслідування, в тому числі на вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків у службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії", за період 2013-2014, а саме:облікова політика ломбарду;договір, дозвіл на право використання торгівельної марки «Універсальний ломбард»;ліцензії;бухгалтерський облік, фінансова звітність, оборотно-сальдову відомість за І півріччя 2013 року, за ІІІ кВ 2013 року, за ІVкв.2013 року; положення щодо регламенту діяльності ломбарду і договір про надання фінансового кредиту, що затверджені відповідно до установчих документів та відповідають вимогам законодавства, у т.ч. ЦК України, ст.6 ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»;документи по внутрішньому переміщенні предмета застави до Центрального сховища;первині документи на реалізоване заставлене майно та передане на реалізацію стороннім організаціям;звіти комісіонера;договори застави, заставний квиток та іменні квитанції;договори зберігання, договір страхування, договір купівлі-продажу; фінансовий моніторинг; наявність приміщень (на правах власності, користування) площею не менше ніж 5 квадратних метрів, призначеного для надання фінансових послуг та супутніх послуг ломбарду, та спеціального місця зберігання, наявності спеціального технічного обладнання, облікової та реєструючої системи, необхідних для надання фінансових послуг, що забезпечують належний та своєчасний облік фінансових послуг та пов'язаних з цим фінансово-господарських операцій відповідно до законодавства, облікова та реєструюча система ломбарду, ліміти залишку готівки в касі;касові книги, патенти;договір матеріально-відповідальних;підтверджуючі документи транспортування заставленого майна до Центрального офісу;облік оприбуткування заставленого майна в Центральному офісі;облік реалізації заставленого майна в Центральному офісі ;бухгалтерський облік заставленого майна в Центральному офісі, наявність та обіг коштів по р/рахунках.

Строк дії вказаної ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі не виконання вказаної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі цієї ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала підлягає апеляційному оскарженню протягом п»яти днів з дня отримання її копії,

шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчийсуддя

Святошинського районного суду містаКиєва О.А. Коваль