Court ruling № 48009124, 16.07.2014, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/11100/14-к

1-кс/295/4483/14

УХВАЛА

Іменем України

16.07.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Семенцова Л.М., при секретарі Андрушко І.С, за участю начальника ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32012060000000095 старшим слідчим з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а також додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32012060000000095, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо ОСОБА_4 та інших невстановлених осіб, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що на території м. Києва та Київської області створена та в період 2010-2014 років діяла злочинна група, метою якої здійснення злочинної діяльності спрямованої на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, створення фіктивних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів, тощо.

Вказана група осіб для здійсненя своєї незаконної діяльності використовувала реквізити ряду СПД, що зареєстровані на території м. Києва, а саме: ПП «БВФ» (код ЄДР 25409629), ТОВ «Фірма «Кім» (код ЄДР 21532416, м. Київ), ТОВ «Алметекс» (код ЄДР 33885913), ТОВ «Хортком» (код ЄДР 37078748), ТОВ «Хелдіг» (код ЄДР 34600795), ПП «ОСОБА_5 Форс» (код ЄДР 35996143), ТОВ «Торг-М» (код ЄДР 37199906), ТОВ «Транс Ліберо» (код ЄДР 37017664), ТОВ «Агат ОСОБА_6» (код ЄДР 38106206), ТОВ «Ленд Компані» (код ЄДР 33943571), ТОВ «Мет-Інвест» (код ЄДР 38180477), ТОВ «Ліпід Корд» (код ЄДР 38418404), ТОВ «Оленка Люкс» (код ЄДР 32958409), ТОВ «Експерт ОСОБА_7» (код ЄДР 34691374), ТОВ «Ензім Компані» (код ЄДР 38390295), ТОВ «Ю.Д.П. Смарт-Інвест» (код ЄДР 38260520), ТОВ «КСТ» (код ЄДР 37857324), ТОВ «Дел Компані» (код ЄДР 33296285), ТОВ «Альта Гарант» (код ЄДР 38944983), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДР 38945051), ТОВ «Платінум ОСОБА_5 Компані» (код ЄДР 38997459) та ТОВ «ОСОБА_8 Плюс» (код ЄДР 38944936).

Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СПД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СПД за мінусом відсотків.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Разом з тим встановлено, що за період 2011 року вказаними вище СПД, а саме: ТОВ «Алметекс» (код ЄДР 33885913) сформовано податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Арніка» (код ЄДР 32467865, Закарпатська обл.) в сумі понад 390 тис.грн.

Слідчий у клопотанні вказує на те, що з метою збирання доказів у кримінальному провадженні, для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ «Арніка» із ТОВ «Алметекс», а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для зясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться у ТОВ «Арніка», містять інформацію, що має значення під час досудового розслідування та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, а тому наявна необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів по взаємовідносинам між вказаними СПД.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні, видані при поставці ТМЦ, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СПД.

Відповідно до ст. 159 КПК тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів. Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ «Арніка» (код ЄДР 32467865) оригіналів документів, що повязані із проведеними фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Алметекс» (код ЄДР 33885913), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011, а саме:

- договори укладених між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт (надання мпослуг);

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товаро-транспортні накладні, видані при поставці ТМЦ;

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, які постачались.

Встановити строк дії ухвали до 15.08.2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова