№ 4783541, 30.10.2008, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

30 октября 2008 года г. Днепропетровск

Судья Жовтневого районного суда г. Днепропетровска Чернобук В.И., рассмотрев представление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Днепропетровской области, согласованное с заместителем прокурора Днепропетровской области о разрешении на проведение выемки в Днепропетровском филиале ООО «Укрпромбанк» документов, содержащих банковскую тайну,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по согласованию с прокурором обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну.

В обоснование данного представления следователь указал следующее.

В производстве СО НМ ГНА в Днепропетровской области находится уголовное дело №99087005, возбужденное в отношении главного бухгалтера ООО ТПК «ОлиЭкс» ОСОБА_1 по факту уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей в особо крупном размере, по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.ОСОБА_1, будучи назначенной в соответствии с приказом № 2 от 01.03.2004 года главным бухгалтером ООО ТПК «ОлиЭкс» осуществляла на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Так,ОСОБА_1 в период времени с июня 2007 года по август 2007 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, путем необоснованного отнесения сумм НДС в состав налогового кредита, умышленно занизила налоговые обязательства по НДС за июнь-август 2007 г. на сумму 1 607 696 грн., что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, тем самым умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, который входит в систему налогообложения, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах. В ходе досудебного следствия установлено, что ООО ТПК «ОлиЭкс» (код ЕГРПОУ 32812650) находится на расчетно-кассовом обслуживании в Днепропетровском филиале ООО «Укрпромбанк», в котором данному предприятию 05.09.2006 г. были открыты текущие счета №2600501300594 и №2600602300594, которые по настоящее время используются для ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В ходе досудебного следствия установлено, также что ООО ТПК «ОлиЭкс» за период с 01.01.2007р. по 31.12.2007р. осуществило приобретение семян подсолнечника у ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" всего на сумму 38 578 050,19 грн., в т.ч. НДС - 6 429 675,28 грн. За приобретенный товар от ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" ООО ТПК «ОлиЭкс» в период с 01.01.2007р. по 31.12.2007р. осуществлена оплата безналичными денежными средствами на счет ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" № 2600601300784, открытый в ДФ ООО «Укрпромбанк» МФО 307208, на общую сумму 38 547 450,00 грн., в т.ч. НДС - 6 424 575,00 грн.

ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" (код ЕГРПОУ 34974354) как плательщик налога на добавленную стоимость в ГНИ в г.Днепродзержинске с момента регистрации по настоящее время не зарегистрировано и не получало свидетельство плательщика НДС, т.е. ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" не имеет права на начисление налога и составление налоговых накладных и все выданные от имени ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" ООО ТПК «ОлиЭкс» налоговые накладные не имеют юридической силы. Соответственно главный бухгалтер ООО ТПК «ОлиЭкс» не имела права при оплате за приобретенный товар от ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" включать в налоговый кредит по НДС предприятия НДС в сумме 6 424 575,00 грн., которые также были переведены на текущий счет ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ".

Также в ходе досудебного следствия установлено, что ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" (код ЕГРПОУ 34974354) было зарегистрировано гр.ОСОБА_1 и ОСОБА_2 на имя ОСОБА_3 с целью использования данного предприятия в схеме по незаконному обналичиванию денежных средств и уклонения от уплаты налогов. Фактически ОСОБА_3 никакого руководства по управлению ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" не имела, руководил предприятием ОСОБА_2, аОСОБА_1 подготавливала и подписывала бухгалтерские и налоговые документы ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ". Управление текущим счетом №2600601300784, открытым 05.04.2007г. в ДФ ООО «Укрпромбанк» (МФО 307208), принадлежащим ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ", осуществлялаОСОБА_1 со своего рабочего компьютера на офисе по ул. Миронова, 13/13 в г.Днепропетровске, посредством системы «Клиент-Банк», которая была установлена на нём. Все денежные средства, переведенные на текущий счет ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" были обналичены ОСОБА_2 и ОСОБА_1

Считаю, что представление следователя подлежит удовлетворению, поскольку действительно для способствования установления истины по делу и обеспечения надлежащих источников доказательств, обеспечения возможности возмещения ущерба, необходимо изучить указанные в представлении следователя документы, а значит проведение выемки вызвано объективной необходимостью.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 14-1, 178 УПК Украины, п.2 ч.1 ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»,-

ПОСТАНОВИЛ:

Разрешить старшему следователю по ОВД СО НМ ГНА в Днепропетровской области Бабенко М.А. проведение выемки в помещении Днепропетровского филиала ООО «Укрпромбанк» МФО 307208, расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Набережная Ленина, 39 выемку следующих документов в оригиналах: юридическое дело ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" (код ЕГРПОУ 34974354), в том числе копии паспортов должностных лиц, приказ или иной документ о назначении должностного лица с правом подписи и полномочиями действовать от лица предприятия и осуществлять финансовые сделки, документы подтверждающие изменение лица, уполномоченного на управление счетом (при наличии таких изменений), копию паспорта уполномоченного представителя предприятия; документов отражающих открытие, распоряжение текущим счетом №2600601300784 принадлежащего ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" (код ЕГРПОУ 34974354): заявлений на открытие счетов, карточек с образцами подписей и оттисков печати, документов, подтверждающих получение электронного ключа доступа к счету (при использовании системы «Клиент-Банк»), договор на установление и обслуживание системы «Клиент-банк», договоров на расчетно-кассовое обслуживание; платежных документов, на основании которых осуществлялись зачисления и списание средств со счета №2600601300784 принадлежащего ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" (код ЕГРПОУ 34974354), в т. ч. документов на получение наличных денежных средств за период с 01.01.2007г. по 07.10.2008г.; сведения (реестр) о движении денежных средств по счету №2600601300784 принадлежащего ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" (код ЕГРПОУ 34974354) за период с 01.01.2007г. по 07.10.2008г. с указанием наименования получателей и плательщиков денежных средств, кода ОКПО, расчетного счета, суммы и назначения платежа на бумажном и магнитном носителях, первичных платежных документов по указанному расчетному счету и иных документов, в полной мере отражающих проведение операций по вышеуказанному счету; протоколов работы системы «Клиент-Банк» (административный и технический), распечатку базы данных (архива) системы «Клиент-Банк», протоколов модемной связи, обслуживающей систему «Клиент-Банк», распечатку базы данных операционного дня по счету №2600601300784 принадлежащего ЧП "ПКФ СТЕП-ФОРТ" (код ЕГРПОУ 34974354) за период с 01.01.2007г. по 07.10.2008г.

 Судья В.И. Чернобук