Court ruling № 4777425, 29.04.2009, Melitopol City and District Court of Zaporizhzhia Oblast

№2-о-337/2009

УХВАЛА

29 квітня 2009 року Мелітопольський міськрайонный суд Запорізької області в складі:

головуючого - судді Міщенко Т.М.

при секретарі - Баснарьової Т.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі подання в.о. першого заступника начальника Мелітопольської ОДПІ Булавко В.І. про проведення позапланової виїзної перевірки Приватного підприємства «Алекс», код ЄДРПОУ 26123817,

  встановив:

В поданні вказано, що результатами доперевірочного аналізу фінансово - господарської діяльності ПП «Алекс» встановлено, що за даними податкової звітності, яка подавалася до Мелітопольської ОДПІ вказаним підприємством, задекларовано податкових зобов'язань з податку на додану вартість за 2005 рік у розмірі 621547,00 грн., за 2006 рік у розмірі 837456,00 грн., за 2007 рік у розмірі 722341,00 грн., за 2008 р. у розмірі 566725,00 грн. Обсяги продажу у деклараціях з податку на додану вартість за 2005 р. 1879564,00 грн., за 2006 рік - 3561223,00 грн., за 2007 рік - 4567833,00 грн., за 2008 рік - 1529352,00 грн. Всього задекларовано по податку на додану вартість за вищевказані періоди суми в розмірі 2748069,00 грн.

На запит, направлений до ПП «Алекс» з питання фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Тріумф 2005», ТОВ «Стек 2005» та ТОВ «Врожай 2005», підприємством було підтверджено факт придбання товарно-матеріальних цінностей у зазначених суб'єктів підприємницької діяльності за період 2005-2008 років на загальну суму 328481,00 грн.

26 травня 2008 року за вироком суду керівника ТОВ «Тріумф 2005» ОСОБА_1та керівника ТОВ «Стек 2005» ОСОБА_2, керівника ТОВ «Врожай 2005» ОСОБА_3 були засуджені за ч.2 ст. 205 КК України («Фіктивне підприємництво») та ч.2 ст. 366 КК України. Вироком було встановлено факт того, що керівник ТОВ «Тріумф 2005»ОСОБА_1 та керівник ТОВ «Стек 2005» ОСОБА_2, керівник ТОВ «Врожай 2005» ОСОБА_3, створили підприємства без мети зайняття підприємницькою діяльністю та здійснювали формування незаконного податкового кредиту підприємству ПП «Алекс».

Згідно плану - графіку, документальна перевірка на - ПП  «Алекс»  на 2 квартал 2009р. не запланована.

З метою контролю правильності, своєчасності справляння податків і зборів (обов'язкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності контролю фінансово-господарської діяльності ПП «Алекс», заявник просить прийняти рішення про проведення виїзної позапланової перевірки даного підприємства з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2005 року до 31.12.2008 року, яка буде проводитись в період з 28.04.2009 року по 06.05.2009 року представниками відділу контролю за розрахунковими операціями, управління податкового контролю юридичних осіб, а саме: начальком відділу контролю за розрахунковими операціями, управління податкового контролю юридичних осіб Азацькою Світланою Андріївною та старшим державним податковим ревізором - інспектором відділу контролю за розрахунковими операціями, управління податкового контролю юридичних осіб Гавриловим Олександром Анатолійовичем.

Заслухавши представника Мелітопольської ОДПІ, дослідивши матеріали справи, суд визнає надані доводи суттєвими та вважає необхідним задовольнити подання, надавши дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки Приватного підприємства «Алекс», код ЄДРПОУ 26123817, з метою контролю за правильністю начислення та сплати податків і зборів.

  На підставі викладеного, керуючись ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04.12.90р. зі змінами та доповненнями,

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки Приватного підприємства «Алекс», код ЄДРПОУ 26123817 , юридична адреса: АДРЕСА_1, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2005 року до 31.12.2008 року, яка буде проводитись в період з 28.04.2009 року по 06.05.2009 року представниками відділу контролю за розрахунковими операціями, управління податкового контролю юридичних осіб, а саме: начальком відділу контролю за розрахунковими операціями, управління податкового контролю юридичних осіб Азацькою Світланою Андріївною та старшим державним податковим ревізором - інспектором відділу контролю за розрахунковими операціями, управління податкового контролю юридичних осіб Гавриловим Олександром Анатолійовичем.  

Суддя: