Court ruling № 47735801, 18.03.2013, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.03.2013 Справа №607/4495/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б., з участю старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання про проведення позапланової виїзної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ Чернівцігаз в рамках кримінального провадження №32012210000000010 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 звернувся старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ ТД Професіонал (код за ЄДРПОУ 33011920, м.Тернопіль) за період діяльності з липня 2010 року по вересень 2011 року з метою ухилення від сплати податків забезпечили відображення неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ До-Міом та ТзОВ Норд Технолоджи в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, внаслідок чого безпідставно сформовано ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, службові особи ТзОВ Торговий Дім Професіонал, всупереч підпункту 5.2.1 пункту 5.2, підпункту 5.3.9 пункту 5.3 статті 5, підпункту 11.2.1 пункту 11.2 статті 11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами та доповненнями, умисно не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства за ІІІ квартал 2010 року в сумі 50 119 810 грн., та всупереч підпунктів а, в, г пункту 6.5 статті 6, підпункту 7.4.5 пункту 7.4 статті 7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, умисно не нарахували та не сплатили податок на додану вартість за липень 2010 року в сумі 40 095 848 грн., всього податків на загальну суму 90 215 657 грн., що є особливо великим розмірами.

В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ Торговий Дім Професіонал в період відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення розрахунків з ТзОВ До-Міом та ТзОВ Норд Технолоджи виконувало роботи, повязані з будівництвом підвідного газопроводу до с.Щурин Рожищенського району Волинської області, замовником якого виступало ВАТ Чернівцігаз (код ЄДРПОУ 03336166).

Відповідно до ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові ревізії сібєктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та отримання доказів виникла необхідність у встановленні факту відповідності витрат та матеріалів кошторисної документації, фактичних обємів виконаних робіт з будівництва підвідного газопроводу до с. Щурин Рожищенського району Волинського області працівниками ТзОВ Торговий дім Професіонал та правильності визначення їх вартості, що має значення доказу у кримінальному провадженні.

Разом з тим, вважаю доведеною наявність достатніх підстав вважати, що для встановлення відповідності витрат та матеріалів кошторисної документації, фактичних обємів виконаних робіт з будівництва підвідного газопроводу до с. Щурин Рожищенського району Волинського області працівниками ТзОВ Торговий дім Професіонал та правильності визначення їх вартості, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні є необхідним проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності.

З огляду на те, що висновок позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ Чернівцігаз, повязаної з виконанням робіт з будівництва підвідного газопроводу до с. Щурин Рожищенського району Волинської області може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за наявності висновку позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності не видається можливим, вважаю, що клопотання старшого слідчого підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.40 Кримінального процесуального кодексу України, ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ Чернівцігаз - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення Державною фінансовою інспекцією у Чернівецькій області у кримінальному провадженні №32012210000000010 позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПАТ Чернівцігаз (код ЄДРПОУ 03336166, м. Чернівці, вул. Винниченка, 9А), повязаної з виконанням робіт з будівництва підвідного газопроводу до с.Щурин Рожищенського району Волинської області.

Ревізію провести у період з 28.03.2013 року по 10.04.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяОСОБА_3