№ 47562432, 25.03.2010, Zhovtnevyi District Court of Kryvyi Rih City

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу

м. Кривий Ріг, вул. Невська, 3, 50029, (0564) 53-50-84

Справа № 1-229/10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

Дело №1-229/2010

25 марта 2010 года г. Кривой Рог

Жовтневый районный суд г.Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Тимошенко Т.И., при секретаре Коваленко Е.Н., с участием

прокурора - Троцык СВ., адвоката - ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном

заседании в зале суда уголовное дело в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, украинки, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_3 07.03.1999г.р., ранее не судимой, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4

в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч 1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В Жовтневый районный суд г. Кривого Рога поступило уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст.367 ч.1 УК Украины, которой вменялось, что в период с 01.01.2008г. по 08.05.2008г. включительно ОСОБА_2, исполняя свои должностные обязанности на основании должностной инструкции директора по финансам и экономике ОАО «Лэмкар» была наделена обязанностями, правами, а именно:

*п.п.2.14 организовывать финансовую деятельность предприятия, направленную на обеспечение финансовыми ресурсами исполнения плановых заданий, сохранения и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременных платежей по обязательствах в бюджет, поставщикам и учреждениям банков;

*п.п.2.19 контролировать своевременность доходов, оплаты счетов поставщиков, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, заработной платы работникам;

*п.п.2.20 контролировать правильность составления документов, связанных с финансовой деятельностью предприятия;

*п.п.2.22 анализировать финансово хозяйственную деятельность предприятия, укрепления финансовой дисциплины, хозяйственного расчета, усовершенствования аппарата управления производством;

- п.п.2.23 контролировать своевременность предоставления отчетов о результатах

экономической и финансовой деятельности в соответствующие органы;

*п.п.2.24 руководить структурными подразделениями предприятия, которые выполняют экономическую и финансовую работу, содействовать внедрению экономически целесообразных решений по управлению производством;

*п.п.3.2 проверять деятельность структурных подразделений предприятия;

- п.п.3.3 в пределах своей компетенции подписывать и визировать первичную

документацию, платежные документы, финансовую, налоговую и статистическую отчетность, а

также иные документы;

- п.п.3.6 в пределах своей компетенции сообщать генеральному директору предприятия о

выявленных недостатках в деятельность предприятия и вносить предложения по их устранению;

*п.п.3.7 требовать и получать у руководителей структурных подразделений и специалистов информацию и документы необходимые для исполнения его должностных обязанностей;

*п.п.3.8 приобщать специалистов всех структурных подразделений к выполнению возложенных на него обязанностей;

- п.п.5.1 должен знать Законы, Постановления, приказы, распоряжения, решения, иные

нормативно-правовые акты органов государственной власти и местного самоуправления, которые

регулируют порядок деятельности предприятия;

- п.п.5.11 должен знать правила долгосрочного и краткосрочного кредитования

предприятия, начисления и выплаты платежей в Государственный Бюджет;

*п.п.5.17 должен знать бухгалтерский учет;

*п.п.7.2 во взаимоотношениях со всеми структурными подразделениями выдавать приказы и распоряжения в пределах своей компетенции, требовать необходимые данные для анализа финансовой и экономической деятельности предприятия.

Кроме того, на основании должностной инструкции главного бухгалтера ОАО «Лэмкар» утвержденной генеральным директором указанного предприятия ОСОБА_4 ОСОБА_2 была наделена следующими обязанностями:

- п.п.2.1. организация бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

предприятия и подготовка финансовой отчетности:

*обеспечение ведения бухгалтерского учета в соответствии с едиными методологическими принципами, установленными Законом Украины от 16.07.2009г. № 996- XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», с учетом особенностей деятельности предприятия;

*контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;

*контроль за своевременным предоставлением структурными подразделениями данных бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности предприятия, её подписание и предоставление в установленные сроки пользователям;»

*п.п. 2.2. организация налогового учета и подготовка налоговой отчетности:

*обеспечение ведения налогового учета в соответствии с требованиями Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997г., а также Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/96 от 03.04.1997г. и других нормативно-законодательных актов;

*контроль правильности оформления налоговых накладных и книг налогового учета;

- контроль за своевременным составлением форм налоговой отчетности и её

предоставление внешним пользователям;

- предоставление директору по финансам и экономике сведений о размерах налогов и

сборов и сроках их перечисления в бюджет.

Однако, в период времени с 01.04.2007 по 31.03.2008 г. Коваль Т.А. занимая указанную должность, являясь служебным лицом, находясь в рабочее время в служебном помещении ОАО «Лэмкар» расположенном по адресу: г. Кривой Рог, ул. Ногина 31, имея объективную возможность действовать так, как того требуют интересы службы, в результате умышленного, продолжительного ненадлежащего выполнения вышеуказанных обязанностей и проявления преступной небрежности, не предпринимая надлежащих мер направленных на повседневное контролирование за надлежащим отражением в бухгалтерском и налоговом учете ОАО «Лэмкар» результатов всех финансово-хозяйственных операций в указанный период, допустила не отражение в составе валового дохода предприятия за первый квартал 2008 года общей суммы списанной задолженности по векселям в размере 2 489 756,00 грн. и суммы просроченной кредиторской задолженности в сумме 498 000,00 грн., а также допустила занижение общей суммы валовых расходов на общую сумму 1 983 095,00 грн., что в своей совокупности согласно ОСОБА_5 МГНИ в г. Кривом Роге Днепропетровской области № 79/231-05448366 от 01.08.2008 года «О результатах выездной плановой документальной проверки по вопросам соблюдения требований налогового и иного законодательства Украины ОАО «Лэмкар» за период с 01.04.2007г. по 31.03.2008 года» привело к нарушению п.п. 4.1.6. п. 4.1. ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997г., которым предусмотрено, что в состав валовых доходов включаются доходы из других источников, то есть предприятием не было включено в валовой доход предприятия за проверяемый период суммы задолженности по векселям и кредиторская задолженность за первый квартал 2008 года, а также привело к нарушению п. 5.9 ст. 5 указанного Закона, которым предусмотрено, что предприятие ведет

налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров в соответствии порядком отражения в налоговой декларации прироста (убыли) товарно-материальных ценностей.

Кроме того, 08.05.2008г. ОСОБА_2, вследствие ненадлежащего исполнения возложенных на нее обязанностей, не выявила указанных нарушений финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лэмкар» за период с 01.04.2007 по 31.03.2008 г. и не предвидя тем самым наступление вредных последствий для охраняемых законом государственных интересов в виде не поступления в государственный бюджет Украины от предприятия ОАО «Лэмкар» налога на прибыль за первый квартал 2008 года на общую сумму 42 270,00 грн., хотя должна была и могла предвидеть такие последствия, составив налоговую декларацию по налогу на прибыль ОАО «Лэмкар» за первый квартал 2008 года на основании искаженных данных бухгалтерского и налогового учета предприятия и обеспечив указанного числа предоставление этой декларации в ОСОБА_5 МГНИ в г. Кривом Роге, допустила тем самым не поступление в Государственный бюджет Украины указанной суммы налога, причинив государству в лице ОСОБА_5 МГНИ в г. Кривом Роге материальный ущерб на указанную сумму.

В судебном заседании защитник ОСОБА_1 и подсудимая ОСОБА_2 заявили ходатайство об освобождении последней от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки

Изучив материалы уголовного дела, заслушав мнение прокурора, полагавшего возможным прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2 в связи с изменением обстановки, суд считает, что уголовное дело в отношении последней может быть прекращено в связи с изменением обстановки, поскольку ОСОБА_2 совершила преступление, относящееся к преступлению небольшой степени тяжести, учитывая, на момент расследования и рассмотрения уголовного дела, совершенное ею деяние потеряло общественную опасность, поскольку согласно платежного поручения №1501 от 12.08.2008 года налог на прибыль согласно акта проверки в сумме 42270,00 гривен был уплачен, более того 18.12.2008 года принято постановление Хозяйственным судом Днепропетровской области о признании предприятия ОАО «Лэмкар» банкротом и открыта ликвидационная процедура, а пунктом 44 Пленума Верховного Суда Украины от 18.12.2009 года №15 «О судебном практике по делам о банкротстве» предусмотрено, что не начисляются штрафные санкции и пени за не выполнение или ненадлежащее выполнение относительно оплаты налогов и сборов. Характеризующие данные ОСОБА_2., а именно положительная характеристика, как по месту работы, так и по месту проживания, то обстоятельство, что она совершила преступление впервые, приводят суд к убеждению о том, что ОСОБА_2 то лицо, которое перестало быть общественно опасным.

Руководствуясь ст.7 УПК Украины, ст.ст. 48 ,49 УК Украины, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст.367 ч. 1 УК Украины прекратить в связи с изменением обстановки.

Вещественные доказательства - копии документов ОАО «Лемкар», приобщенные к материалам уголовного дела - оставить при настоящем уголовном деле.

На постановление может быть подана апелляция всеми участниками процесса в течении 7 суток с момента его провозглашения.

СУДЬЯ Т.И. Тимошенко